La procedura per il calcolo e il pagamento degli stipendi. La procedura per il calcolo e il pagamento degli stipendi Regole per il calcolo degli stipendi nell'anno di cambiamento

Dal 1 luglio 2020 sono entrate in vigore le modifiche alla normativa, in base alle quali è in vigore una nuova procedura per la remunerazione. Tutte le modifiche riguardano esclusivamente le organizzazioni municipali di bilancio. Secondo i nuovi requisiti delineati nella legge n. 88-FZ del 05/01/2017, il datore di lavoro è obbligato a pagare i dipendenti secondo le nuove regole. Le modifiche hanno interessato anche i fondi non finanziati dal bilancio federale. In questo articolo considereremo le nuove regole per il pagamento degli stipendi dal 1 luglio 2020 per le organizzazioni di bilancio e municipali.

Nuove regole per il pagamento degli stipendi dal 1 luglio 2020

Importante! Da luglio 2020, le società municipali non sono autorizzate a pagare fondi a sistemi di pagamento come VISA, Master Card.

Ai sensi della Legge n. 88-FZ del 05/01/2017, dall'inizio di luglio 2020 sono entrati in vigore nuovi criteri per il calcolo dei salari:

1. I pagamenti con i dipendenti possono essere effettuati solo sulla carta MIR e l'uso di qualsiasi altra carta sarà considerato illegale.
2. Se il dipendente non ha la possibilità di ricevere fondi sulla carta, può riceverli alla cassa della banca.

Questi cambiamenti riguardano non solo il pagamento dei salari, ma anche altri pagamenti statali:

• pensioni;
• borse di studio;
• retribuzione per malattia;
• mantenimento e retribuzione dei dipendenti pubblici che ricoprono cariche pubbliche.

1. Se un dipendente va a lavorare nel suo giorno libero o in vacanza, riceve il doppio pagamento solo una volta. Ricorda che le prime ore di tale lavoro sono state contate due volte, come il tempo trascorso sul posto di lavoro in eccesso rispetto alla norma legalmente stabilita. Inoltre, le prime 2 ore sono state pagate a una tariffa di 1,5 e il resto delle ore a una tariffa doppia.
2. Se in una normale giornata lavorativa il dipendente ha lavorato 2 ore in più rispetto alla norma, questa volta viene pagato a una tariffa doppia.
3. Andare a lavorare nel giorno libero è retribuito in doppia percentuale, in base al numero di ore lavorate dal dipendente.
4. Se un dipendente lavora part-time o part-time, il datore di lavoro non può fissargli orari di lavoro non regolamentati.

Il quadro legislativo

Il pagamento delle retribuzioni ai lavoratori impiegati in ambito budgetario e municipale, nonché in fondi fuori bilancio, avviene in conformità alla legislazione del lavoro e federale ed è regolato dai seguenti documenti normativi:

• Legge n. 272-FZ, che regola la responsabilità del datore di lavoro nei confronti dei dipendenti in caso di mancato rispetto dei termini per il pagamento della retribuzione. La legge contiene anche gli obblighi del datore di lavoro, in base ai quali è obbligato ad adeguare le date di pagamento.
• Legge n. 125-FZ, che introduce modifiche al Codice del lavoro della Federazione Russa, che regola il calcolo dei salari.
• , che disciplina la responsabilità del datore di lavoro in caso di inosservanza delle norme salariali legali.
• , contenente la tempistica dell'accantonamento dei fondi ai dipendenti delle sfere di bilancio.

Modifiche in vigore dal 1 luglio 2020

Termini di pagamento dello stipendio secondo le nuove regole

Nell'ottobre 2017 sono state stabilite nuove regole per il trasferimento dei salari. Dal 1 luglio 2020 non ci sono state ulteriori modifiche, quindi i tempi, così come la procedura per il pagamento, sono rimasti gli stessi.

In conformità con le modifiche nella legislazione del 2017, i salari ai dipendenti delle istituzioni statali, comunali e dei fondi fuori bilancio devono essere pagati almeno una volta ogni 15 giorni. La parte principale dello stipendio rimanente dopo il pagamento anticipato deve essere versata entro e non oltre 15 giorni dalla fine del mese per il quale è stata calcolata la retribuzione.

Ad esempio, il datore di lavoro non è autorizzato a fissare la data per il pagamento anticipato il 20 ° giorno del mese corrente e il salario di base il 15 ° giorno del mese successivo. Ciò è dovuto al fatto che tra il 20 e il 15 passeranno circa 25 giorni, e questo sarà contrario alle norme legislative.

Importante! Se l'organizzazione non rispetta le scadenze specificate per il pagamento degli stipendi, è soggetta a sanzioni.

Quando si paga la paga di un dipendente, devono essere soddisfatte le seguenti condizioni:

• il tempo che intercorre tra il pagamento dell'acconto e lo stipendio base non deve superare i 15 giorni;
• il pagamento della parte principale dello stipendio viene effettuato entro e non oltre 15 giorni dalla fine del mese per il quale lo stipendio è pagato.

Nuove regole per il pagamento degli stipendi dal 1 luglio 2020 per i singoli imprenditori

Importante! Se l'organizzazione non è finanziata dal bilancio federale o municipale, le modifiche al pagamento dei salari, entrate in vigore il 1 ° luglio 2020, non si applicano a loro.

Nuove regole per il pagamento degli stipendi dal 1 luglio 2020 per le persone giuridiche

Se una persona giuridica riceve finanziamenti dal bilancio statale o municipale, quindi per il pagamento degli stipendi dal 1 ° luglio 2020, vengono stabilite le seguenti regole di pagamento dello stipendio:

• lo stipendio viene trasferito esclusivamente sulla carta MIR, mentre il dipendente ha il diritto di scegliere lui stesso in quale banca sarà registrato il suo progetto di stipendio;
• il termine di pagamento è prescritto nel contratto di lavoro (collettivo) e nel regolamento sul pagamento del salario.

Se l'entità giuridica non ha nulla a che fare con le istituzioni di bilancio, gli stipendi vengono pagati nel modo consueto e non sono soggetti a modifiche dal 1 ° luglio 2020.

Responsabilità del datore di lavoro per violazione delle regole per il pagamento dei salari

In caso di violazione delle regole per il pagamento degli stipendi ai dipendenti, il datore di lavoro è responsabile ai sensi dell'articolo 5.27 del codice amministrativo della Federazione Russa. La multa secondo questo articolo è fino a 50.000 rubli.

Risposte a domande comuni

Domanda: come può un dipendente trasferire il suo stipendio se, entro il 1 ° luglio 2020, non ha ancora emesso una carta MIR?

Risposta: Se il dipendente non ha ancora emesso la carta e il denaro del budget è già stato accreditato sul conto, la banca lo definirà come "fondi di scopo non chiaro". In questo caso, la banca notifica al cliente la disponibilità di fondi sul conto e offre:

• aprire un conto e collegare ad esso una carta MIR;
• apri un conto senza carta e ricevi fondi alla cassa.

Nel caso in cui un nuovo account non venga aperto entro 10 giorni lavorativi, il denaro verrà restituito.

Domanda: i dipendenti devono essere informati sulle nuove regole?

Risposta: Il datore di lavoro dovrebbe informare i suoi dipendenti sulle nuove regole per il pagamento dei salari, entrate in vigore nel luglio 2020. Questo deve essere fatto in anticipo, poiché ci vorrà ancora del tempo per ordinare una carta MIR per ricevere la paga.

La legislazione nel nostro Paese ama cambiare, soprattutto nei settori legati alla finanza. Con l'attuale situazione economica instabile, sono in corso cambiamenti costanti nel sistema di tassazione, i pagamenti minimi, i calcoli dei salari, ecc. Cambiano.

Anche il 2018 non è senza cambiamenti. E ogni imprenditore deve essere consapevole di tutte le innovazioni. Considereremo le principali modifiche alle leggi relative a salari, imposta sul reddito delle persone fisiche e premi assicurativi.

Modifiche dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

In effetti, non ci sono molti cambiamenti significativi. Alcuni di loro, forse, saranno familiari a coloro che monitorano costantemente le nuove modifiche alle leggi.

1) Primo cambiamento riguarda le società successore delle società riorganizzate... Se fino al 2018 la questione di chi dovesse fornire i certificati di imposta sul reddito delle persone fisiche della società riorganizzata era irrisolta, la nuova clausola 5 dell'articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa rimuove tutte le contraddizioni, tuttavia, non a favore dei successori legali. La nuova normativa obbliga a creare un account per la società precedente se non ha avuto il tempo di farlo. Il rapporto è redatto sotto forma di 3-NDFL per l'anno e 6-NDFL per l'ultimo anno e trimestre. (Vedi articolo 230, paragrafo 5 del codice fiscale della Federazione Russa)

2) Nel 2018 nuovi codici per il reddito... Indennità per ferie non godute - codice 2013. Codice 2014 è l'indennità di licenziamento, liquidazioni dopo licenziamento, indennità a ragionieri, dirigenti e supplenti superiori a tre e sei mensilità. Diverse multe emesse da un tribunale per insoddisfazione dei diritti dei consumatori sono ora designate dal codice 2301. Cancellazione di crediti inesigibili (anche da una decisione del tribunale) - 2611. Interessi su obbligazioni di società russe - 3021. (Vedi decreto del governo della Federazione russa del 24.10.2017 n. ММВ- 7-11 / [email protetto])

3) Piacevole cambiamento per gli azionisti... In caso di fallimento di una società di sviluppo, questa società deve pagare un risarcimento ai detentori di azioni da un fondo speciale. In precedenza, questi pagamenti erano soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Dal 2018 questi pagamenti non sono soggetti a tassazione. (Vedi articolo 217, paragrafo 1.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa)

4) Modifiche in tassazione dei benefici derivanti da contratti di mutuo. Questo vantaggio nasce quando l'interesse sul contratto è inferiore ai 2/3 del tasso di riferimento, che si forma il giorno in cui viene calcolato l'interesse. Se fino al 2018 il reddito è stato comunque pagato da questo beneficio, quest'anno solo due casi rientrano nella voce fiscale. Il primo è se il contratto è concluso tra una persona superiore e una persona a suo carico (ad esempio, tra un dipendente e un datore di lavoro). Il secondo è se il beneficio fosse il risultato di una controobbligazione (i salari sono, infatti, un prestito senza interessi a un imprenditore che è un individuo). Queste modifiche si riflettono nell'articolo 212, clausola 1.1 del codice fiscale della Federazione Russa.

5) I certificati 2-NDFL alla fine del 2017 hanno una nuova forma. Prima di tutto, ciò è dovuto alle modifiche di cui al paragrafo 1 - compaiono nuove colonne: il codice per la riorganizzazione (liquidazione) e il TIN della società liquidata (riorganizzata). Nella seconda sezione non sarà necessario inserire i dati sul luogo di residenza di una persona fisica. Annulla

la necessità di apporre timbri nel registro dei certificati cartacei. (Vedere la legge sugli emendamenti all'ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 16 settembre 2011 n. ММВ-7-3 / [email protetto])

6) Nuova forma di riferimento 3-NDFL. La forma del frontespizio è cambiata (è possibile vedere un esempio nell'appendice dell'Ordine del Servizio fiscale federale del 25.10.2017 n. ММВ-7-11 / [email protetto]). Nella seconda sezione, paragrafo 4 alla riga 001, i numeri cambiano. Modificato l'aspetto del foglio D1, E1, foglio 3, foglio I. Codici a barre sostituiti (fatte altre sequenze digitali). Inoltre, è stato aggiunto un foglio separato per coloro che vendono proprietà. Dal 19 febbraio 2018, 3-NDFL deve essere compilato utilizzando un nuovo modulo (che è facile da trovare e scaricare su Internet). I dettagli di tutte le modifiche possono essere trovati nell'Ordine del Servizio fiscale federale del 25.10.2017 n. ММВ-7-11 / [email protetto]

7) In connessione con il codice fiscale 5 della Federazione Russa viene aggiornato anche il modulo 6-NDFL... I principali cambiamenti nella forma riguardano il frontespizio. Aggiunte colonne per codici modulo di riorganizzazione (liquidazione). È apparso il codice del luogo di fornitura del calcolo.

Cambiamenti nel calcolo delle buste paga

Il cambiamento più importante qui per il 2018 è un aumento del salario minimo (salario minimo). Ora sono 9489 rubli. L'aggiornamento è previsto in due fasi. Per l'anno in corso, il salario minimo è dell'85% del salario dignitoso. Dal 1 ° gennaio 2019 ci sarà un altro aumento e il salario minimo sarà uguale al minimo di sussistenza, cioè sarà di 11.160 rubli.

Secondo il nuovo decreto del governo della Federazione Russa dell'08.09.2017 n. 1084, gli ispettorati del lavoro arriveranno alle aziende con questionari. Al momento, questa innovazione si applica solo a quelle organizzazioni a cui Rostrud ha assegnato una classe di rischio moderata. Tuttavia, dal 1 ° luglio 2018, questa innovazione si applicherà a tutte le aziende. Ci sono anche informazioni che il numero di ispezioni aumenterà quest'anno.

Dal 1 ° febbraio 2018, i sussidi "per bambini" sono indicizzati di un fattore 1,032. Assegno di nascita una tantum - 16.873,54 rubli. L'indennità mensile minima per la cura del primo figlio sarà di 3163,79 rubli e per il secondo (terzo, ecc. Bambini) - 6327,57 rubli. Il pagamento una tantum minimo per la registrazione all'inizio della gravidanza sarà di 632,76 rubli.

Variazioni dei premi assicurativi

Secondo il decreto governativo del 15 novembre 2017 n. 1378, il valore limite della base per i premi assicurativi è in aumento. Il contributo massimo per l'assicurazione pensionistica sarà di 1.021.000 rubli. Contributo assicurativo sociale - 815.000 rubli. Le tariffe dei premi assicurativi rimarranno invariate.

Per i singoli imprenditori, le principali modifiche al piano dei premi assicurativi hanno interessato quei contributi che il singolo imprenditore paga "per se stesso". Da quest'anno, questi pagamenti non dipendono più dal salario minimo. Tasso di contribuzione forfettario stabilito. Ogni imprenditore deve pagare 26.545 rubli all'anno per una OPS. Il contributo per l'assicurazione sanitaria sarà di 5840 rubli. nell'anno. I termini per la presentazione dei contributi sono rimasti gli stessi.

L'elenco delle categorie preferenziali del sistema fiscale semplificato è stato modificato. Di conseguenza, il numero di categorie privilegiate è stato ridotto. L'elenco è ora composto da 61 voci e corrisponde pienamente al classificatore dei tipi di attività economiche (OKVED-2). Inoltre, è cambiato il modo di definire l'attività principale dell'impresa.

Come sapete, il principale tipo di attività è quello il cui reddito è superiore al 70% del reddito totale. Da questo punto di vista, tutto rimane invariato. Il modo in cui viene calcolato il reddito totale sta cambiando. Secondo la legge del 27.11.17 n. 335-FZ, ora questo volume totale include quei redditi che non sono presi in considerazione nella tassazione.

L'elenco dei motivi per cui le autorità fiscali potrebbero non accettare il calcolo dei premi assicurativi è cambiato. Alla discrepanza tra i calcoli con l'importo totale depositato e gli errori nei dati personali si aggiungerà un errore nelle banche dati per il calcolo dei contributi pensionistici entro il limite ea tariffe aggiuntive. Un elenco dettagliato dettagliato dei motivi per non accettare il documento può essere trovato nell'articolo 431, paragrafo 7 del codice fiscale della Federazione Russa.

Le scadenze per l'erogazione dei premi assicurativi rimarranno invariate.

Dal 1 ° ottobre ci sono stati cambiamenti nel calcolo dei salari. E la Duma di Stato sta preparando l'ennesimo drastico emendamento alle regole sui salari. Leggi tutto nella nostra recensione.

Modifiche dal 1 ottobre

Il salario minimo è stato aumentato a Mosca dal 1 ° ottobre 2019. L'aumento è previsto anche in altre regioni - leggi di seguito.

Pertanto, i datori di lavoro di Mosca devono pagare gli stipendi per ottobre in un nuovo importo. Se paghi il vecchio salario minimo, la multa sarà di 50.000 rubli o la squalifica fino a 3 anni.

Prima dell'aumento, il salario minimo era di 19.351 rubli. Con il decreto del governo di Mosca del 09/10/2019 n. 1177-PP, è stato stabilito un nuovo costo della vita. È uguale RUB 20195 Questo è il nuovo salario minimo.

Così, il nuovo salario minimo a Mosca per un importo di 20 195 rubli. valido dal 1 ottobre 2019. Lo stipendio per ottobre non deve essere inferiore al nuovo salario minimo.

Gli stipendi possono essere ricalcolati retroattivamente

Un altro emendamento è in sospeso. Un disegno di legge alla Duma di Stato sull'aumento del salario minimo di un coefficiente di 1,15 I deputati propongono di applicare il coefficiente di aumento retroattivamente - dal 1 ° agosto 2019 (disegno di legge n. 800677-7).

I deputati notano che i dipendenti ricevono il salario minimo meno l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Pertanto, infatti, il salario minimo non è equiparato al minimo di sussistenza - vengono osservate solo le formalità, in pratica viene detratto il 13% dallo stipendio. I deputati hanno proposto di applicare un coefficiente di 1,15 all'attuale salario minimo, in modo che il salario minimo superasse già il minimo di sussistenza, come richiesto dalle norme del Codice del lavoro della Federazione Russa.

Mentre le modifiche sono in sospeso. Non è chiaro se verranno accettati o meno. "Semplificato" controllerà l'approvazione del disegno di legge alla Duma di Stato.

Le modifiche al salario delle ferie globali stanno per entrare in vigore. In precedenza era previsto che le modifiche entrassero in vigore il 1 ° ottobre. Tuttavia, i deputati non hanno avuto il tempo di approvare la legge. E i termini stanno cambiando un po '.

Cos'altro sta preparando il governo per i salari

Cambiamenti fondamentali sono stati preparati dalle autorità per i contabili su una delle componenti dello stipendio: le ferie.

Come risulta dagli emendamenti, i contabili dovranno pagare le ferie secondo le nuove regole. Attualmente, l'indennità per ferie viene pagata rigorosamente 3 giorni di calendario prima dell'inizio della vacanza.

Secondo gli emendamenti, il termine per pagare le ferie cambierà drasticamente. E dipenderà dal fatto che il dipendente sia andato in vacanza in anticipo o meno.

La legge stabilirà che se un dipendente va in ferie secondo il programma, le ferie vengono pagate per tre giorni lavorativi. Cioè, i giorni lavorativi appariranno già nella nuova versione della legge. Questi sono i giorni di calendario.

Apparve la scuola del capo contabile di una piccola impresa

In conformità con i contratti stipulati con i dipendenti per l'adempimento dei doveri previsti dalle loro mansioni, il datore di lavoro, indipendentemente da chi sia, imprenditore o persona giuridica, deve calcolare e pagare la retribuzione in modo tempestivo. Allo stesso tempo, la legislazione stabilisce il salario minimo.

Lo stipendio è la remunerazione che un'entità aziendale deve pagare ai propri dipendenti.

La sua dimensione è determinata dal contratto di lavoro firmato dal dipendente con la direzione dell'azienda. Allo stesso tempo, il datore di lavoro determina lo stipendio in base alla corrente nell'impresa, nonché atti locali come il regolamento sulla remunerazione, il regolamento sui bonus, i regolamenti interni, il contratto collettivo, ecc.

Il Codice del lavoro della Federazione Russa definisce disposizioni in materia di garanzie e benefici sociali, che devono essere presi in considerazione nel calcolo dei benefici per i dipendenti.

Il pagamento del lavoro può essere effettuato sia per il tempo lavorato, sia per il lavoro svolto.

Il documento principale nella sua definizione è. È richiesto in tutti i sistemi di pagamento. Per calcolare i salari a cottimo, sono necessari anche ordini e altri documenti per la contabilizzazione della produzione.

Inoltre, il Regolamento può prevedere bonus come pagamenti di incentivi.

Secondo gli standard attuali, i dipendenti ricevono non solo la remunerazione per il proprio lavoro, ma anche il tempo di riposo, i tempi di inattività, i periodi di disabilità e altri pagamenti di compensazione.

Sono previsti pagamenti aggiuntivi per lavoro nei fine settimana e nei giorni festivi, straordinari e notturni, oltre a pagamenti aggiuntivi per combinazione, condizioni di lavoro speciali, ecc. ...

Inoltre, è necessario tenere conto della località in cui l'organizzazione o il singolo imprenditore svolge le proprie attività, poiché le regioni e gli oblast possono stabilire coefficienti di moltiplicazione regionali, nonché indennità "nordiche". Ad esempio, quando si svolgono attività nella regione di Sverdlovsk, il datore di lavoro deve aggiungere un altro 15% al \u200b\u200bsalario. Ma tali coefficienti sono lungi dall'essere in tutte le regioni, poiché a Mosca sono completamente assenti.

Importante!In conformità con il Codice del lavoro della Federazione Russa, gli stipendi devono essere pagati almeno due volte al mese. Il calcolo dovrebbe essere basato sulle ore effettive lavorate dai dipendenti in ciascuna parte del mese. Il pagamento anticipato di importi fissi se non corrispondono al foglio delle ore di lavoro costituisce una violazione e può comportare la responsabilità del datore di lavoro.

Il documento principale per il calcolo degli stipendi è, in base al quale viene calcolato lo stipendio e in base a cui viene pagato, o lo stesso. Qui non solo vengono fissati gli importi di competenza, ma vengono effettuate anche detrazioni dallo stipendio.

Salario minimo

La legislazione stabilisce il salario minimo mensile. È necessario regolare la retribuzione quando è definita nei contratti di lavoro. Secondo il Codice del lavoro della Federazione Russa, il datore di lavoro non ha il diritto di fissare un salario dei dipendenti inferiore a questo importo, a condizione che abbia lavorato per la durata standard.

Questo importo viene approvato ogni anno, e talvolta più volte durante un determinato periodo. Esiste un salario minimo comune a tutto il paese, oltre che regionale. Viene anche utilizzato nella determinazione di vari benefici, inclusi i benefici di invalidità senza anzianità.

Vale la pena notare che se l'organizzazione opera in un'area in cui vengono applicati coefficienti regionali o indennità "settentrionali", il salario minimo dell'azienda viene confrontato con lo stato stabilito prima dell'applicazione di tali indennità.

Importante! Dal 01.01.2016 il salario minimo in Russia è di 6204 rubli. Attiriamo inoltre la vostra attenzione sul fatto che si è verificato un aumento ripetuto del salario minimo da luglio 2016, quindi dal 01.07 inizia a funzionare un nuovo standard per un importo di 7.500 rubli. Si noti che le regioni possono impostare tassi più elevati, quindi il salario minimo a Mosca è di 17.300 rubli ea San Pietroburgo 11.700 rubli.

Imposte dovute ai dipendenti

Imposta sul reddito delle persone fisiche

Secondo il Codice Fiscale della Federazione Russa, il reddito del dipendente, che include quasi tutti i pagamenti previsti dal contratto di lavoro concluso, deve essere tassato sul reddito del singolo imprenditore. L'obbligo di calcolo e di retribuzione è a carico del datore di lavoro, che allo stesso tempo funge da agente fiscale. Cioè, deduce le tasse dai salari prima di pagarle.

Esistono due aliquote che vengono utilizzate per determinare l'imposta sullo stipendio di un residente: il 13% e il 35%. Il primo è utilizzato principalmente per calcolare l'imposta sul reddito sulle retribuzioni percepite dal dipendente; è utilizzato anche per calcolare l'imposta sul reddito percepito sui dividendi (fino al 1 dicembre 2015 il reddito da dividendi era calcolato con un'aliquota del 9%). Il secondo si applica se il dipendente riceve regali, vincite da un importo superiore a 4.000 rubli.

Per i non residenti, cioè le persone che arrivano nella Federazione Russa per meno di 180 giorni, dovrebbe essere utilizzata un'aliquota fiscale del 30%.

Attenzione! Un'organizzazione o un singolo imprenditore, in qualità di agente fiscale, deve calcolare e pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal reddito percepito dai cittadini, dopodiché viene fornita la rendicontazione, una volta all'anno e trimestralmente.

Non sono attualmente previste altre imposte sui salari.

Detrazioni fiscali

Il codice fiscale della Federazione Russa consente a un dipendente di utilizzare, se presenti, le seguenti detrazioni nel calcolo dell'imposta:

• Standard - previsto per i bambini e, in alcuni casi, per il dipendente stesso;
• Sociale - questa detrazione rappresenta una riduzione della base imponibile per l'importo delle spese per istruzione, cure mediche, ecc .;
• Proprietà - può essere utilizzata da una persona al momento dell'acquisto o della vendita di proprietà (automobili, case, appartamenti, ecc.);
• Investimento: può essere utilizzato quando si eseguono transazioni con titoli.

Queste detrazioni fiscali standard vengono applicate dopo che la società ha versato l'imposta sul reddito delle persone fisiche al budget e non influiscono sulla base imponibile nel calcolo delle imposte sui salari dei dipendenti.

Detrazioni standard per i bambini nel 2017

Il vantaggio principale nel calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è la detrazione standard per i bambini. Le sue dimensioni dipendono dal loro numero e dallo stato di salute del bambino:

• 1400 rubli per il primo;
• 1400 rubli per il secondo;
• 3000 rubli per il terzo e i successivi bambini;
• 12.000 rubli (6.000 rubli per gli amministratori) per ogni figlio disabile di età inferiore a 18 anni o fino a 24 anni quando riceve un'istruzione a tempo pieno.

Per esempio. Il dipendente ha due figli in famiglia, la cui età non supera i 10 anni. Il reddito mensile è di 20 mila rubli. Se non applichi la detrazione, l'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà di 20 mila rubli. * 13% \u003d 2600, rispettivamente, riceverà 17.400 rubli. Tuttavia, avendo scritto una domanda per l'applicazione delle detrazioni, ha il diritto di ridurre la base imponibile sul suo stipendio di 2800 rubli per due figli.

Applicando le detrazioni, otteniamo quanto segue:

La base per il calcolo dell'imposta sul reddito sarà 20.000 - 2800 \u003d 17.200, quindi l'imposta sul reddito personale sarà 17.200 * 13% \u003d 2.236 rubli in questo caso. L'impiegato salverà 364 rubli. In alcuni casi, il datore di lavoro stesso paga l'imposta sul reddito senza addebitare questi importi al dipendente, quindi vale sempre la pena applicare questo vantaggio.

Se il dipendente è l'unico genitore, l'importo di questa detrazione viene raddoppiato.

Importante!Questi benefici possono essere utilizzati purché i guadagni del dipendente dall'inizio dell'anno cumulativamente non superino i 350.000 rubli. Nel mese in cui tale importo ha superato la soglia consentita, la detrazione non viene applicata. Dall'inizio dell'anno successivo, la base di detrazione viene calcolata da zero. Per riceverlo, il dipendente deve scrivere al datore di lavoro.

Benefici per l'imposta sul reddito dei dipendenti:

• 500 rubli al mese vengono dati a Eroi dell'URSS e della Russia, partecipanti alle ostilità, veterani di guerra, Leningradatori del blocco, prigionieri, lavoratori disabili dei gruppi 1 e 2; così come coloro che hanno preso parte, evacuati durante l'incidente di Chernobyl, ecc.
• 3.000 rubli - alle vittime di esposizione alle radiazioni, invalidi della seconda guerra mondiale e altre ostilità.

Imposte dovute dal datore di lavoro

Quando si paga lo stipendio ai propri dipendenti, qualsiasi datore di lavoro deve calcolare e pagare i premi assicurativi per questo importo.

I contribuenti in regime generale e i contribuenti “semplificati” utilizzano la tariffa generale, che è pari al 30% (PFR + MHIF + FSS). Tuttavia, ci sono dei limiti alla dimensione della base, al raggiungimento dei quali il tasso di interesse può cambiare.

Imposte sui salari nel 2016 nella tabella percentuale:

La base contributiva massima per il 2017 è stabilita sulla base del decreto governativo n. 1255 approvato il 29 novembre 2016.

La base per i premi assicurativi è calcolata separatamente per ogni dipendente. Per questo, può essere utilizzata una scheda speciale per la contabilità degli importi pagati. Ma l'azienda può sviluppare un proprio formato per questo documento.

Inoltre, se l'impresa ha luoghi di lavoro con condizioni di lavoro dannose o pericolose in conformità con lo svolgimento, è necessario addebitare pagamenti aggiuntivi ai dipendenti ivi impiegati. Il tasso, a seconda delle condizioni, varia dal 2% all'8%. La limitazione del limite di base non si applica a tali costi.

Importante! Se un contribuente utilizza un sistema semplificato ed è impegnato in un tipo di attività preferenziale, non paga affatto contributi all'assicurazione medica e sociale e al fondo pensione a un tasso preferenziale, solo fino al raggiungimento della base massima.

Esempio di busta paga

Supponiamo che un'organizzazione o un singolo imprenditore operi nella regione di Sverdlovsk. Considera l'esempio del manager Vasiliev, il cui stipendio dipende dalla quantità di tempo lavorato. Secondo la tabella del personale, il suo stipendio è di 50 mila rubli al mese. Il dipendente ha tre figli minori. Il mese di liquidazione è giugno. Secondo il calendario di produzione per il 2016, ci sono 21 giorni lavorativi a giugno, ma il dipendente ha lavorato solo 20 giorni.

Fase 1. Determinazione dello stipendio

Il primo passo è determinare il suo stipendio. Poiché Vasiliev ha lavorato non 21 giorni, ma 20, calcoliamo il suo reddito giornaliero, per questi 50 mila rubli. diviso per 21 giorni, otteniamo 2.380,95 rubli. Ora moltiplichiamo per i giorni lavorati: 2380,95 * 20 \u003d 47619 rubli.

Passaggio 2. Coefficienti di sovrapprezzo

A causa del fatto che l'organizzazione opera nella regione di Sverdlovsk, il dipendente deve ricevere un bonus del 15%. Quindi, otteniamo 47619 + 47619 * 15% \u003d 47619 + 7142,85 \u003d 54761,85

Passaggio 3. Applicazione delle detrazioni

Il passo successivo è prendere in considerazione le detrazioni dovute al dipendente, se presenti. Nel nostro caso, Vasiliev ha 3 figli. Per i primi due, ha diritto a 2800 rubli, e per il terzo già 3000 rubli, in totale otteniamo 5800 rubli. Prima di applicare le detrazioni dovute è necessario confrontare il proprio reddito da inizio anno con la soglia fissata per il 2016 di RUB 350 mila, superata la quale non si applica la detrazione.

Nel nostro caso, il reddito dall'inizio dell'anno è inferiore a 350 mila rubli. Pertanto, per il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, prenderemo l'importo 54761, 85-5800 \u003d 48961,81

Passaggio 4. Calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Ora calcoliamo l'imposta sul reddito, che è del 13%. Prendiamo l'importo tenendo conto dell'applicazione delle detrazioni ed eseguiamo il calcolo: 48.961,85 * 13% \u003d 6.365,04 rubli.

Passaggio 5. Salario "disponibile"

Dopo che l'imposta sul reddito è stata detratta dal reddito del dipendente, dovrebbe ricevere 54 761,85 - 6365 \u003d 48 396,85 nelle sue mani.

Fase 6. Calcolo delle tasse pagate dal datore di lavoro

Inoltre, il datore di lavoro deve calcolare e pagare le tasse con i propri fondi alla Cassa pensione della Federazione Russa, MHIF, FSS e contributi da infortuni in conformità con le tariffe stabilite indicate nella tabella sopra. Le tasse saranno calcolate sui salari, prima di detrarne l'imposta sul reddito delle persone fisiche, ad es. dalla somma 54761, 85 otteniamo:

PFR (22%) \u003d 54761, 85 * 22% \u003d 12047, 61 rubli.

MHIF (5,1%) \u003d 54761, 85 * 5,1% \u003d 2792,85 rubli.

FSS (2,9%) \u003d 54761,85 * 2,9% \u003d 1588,09 rubli.

Contributi infortunistici (0,2%) \u003d 54761, 85 * 0,2% \u003d 109, 52 rubli.

L'importo totale delle tasse pagate dall'organizzazione per il dipendente sarà: 16 538,07 rubli.

Attenzione!Per calcolare lo stipendio di un dipendente e le tasse, puoi utilizzare il nostro, che calcola in due varianti: puoi inserire lo stipendio prima delle tasse e in base allo stipendio "in cassa".

Termine per il pagamento dello stipendio

A giugno sono state adottate modifiche al codice del lavoro che rideterminano il termine per il pagamento della retribuzione nel 2016 a un dipendente.

Ora la data di pagamento non può essere impostata oltre 15 giorni dalla fine del periodo per il quale è stata addebitata. In questo caso il pagamento deve essere effettuato almeno ogni quindici giorni. Ciò significa che l'anticipo deve essere pagato entro e non oltre il 30 ° giorno del mese corrente e il resto - entro e non oltre il 15 ° giorno del mese successivo.

Allo stesso tempo, la data esatta in cui si verificano questi eventi deve essere fissata in atti locali sull'ordine interno, contratto di lavoro, regolamento sulla remunerazione, ecc.

Inoltre, lo stesso emendamento ha aumentato la compensazione per i salari ritardati. Ora è calcolato come 1/150 del tasso chiave della Banca centrale dell'importo dei guadagni non pagati per ogni giorno di ritardo. Sono aumentate anche le sanzioni amministrative per questo reato, inflitte a un funzionario, imprenditore o azienda.

Scadenze per il pagamento delle tasse sugli stipendi

Nel 2016 è stata introdotta una data unica per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dagli stipendi. Ora deve essere trasferito al budget entro e non oltre un giorno dopo che il dipendente ha ricevuto lo stipendio. Non importa in che modo è stato prodotto: su una carta, da un registratore di cassa o in qualsiasi altro modo. Tuttavia, questa regola non si applica al congedo per malattia e alle ferie.

Per questi due tipi di pagamenti, il reddito deve ora essere trasferito entro e non oltre l'ultimo giorno del mese in cui sono stati effettuati. Ciò consente di non pagare le tasse al budget per ogni dipendente, ma come un pagamento per tutti in una volta.

In caso di ritardato pagamento delle tasse, potrebbero essere addebitate delle penali. Sono calcolati tenendo conto di 1/300 del tasso di rifinanziamento per ogni giorno di ritardo.

Importante! I contributi salariali 2016, che comprendono pensione, assicurazione medica, previdenza sociale e infortuni, devono essere versati entro il 15 del mese successivo a quello di riferimento. Se questo periodo cade in un giorno libero o in una vacanza, il periodo viene posticipato al primo giorno lavorativo dopo il resto.

Tutti i datori di lavoro devono pagare lo stipendio almeno due volte al mese. Guarda le dimensioni dei salari secondo il Codice del lavoro della Federazione Russa nel 2020 e quali nuovi requisiti sono stati introdotti dal Ministero del lavoro. Inoltre, quando è necessario pagare un anticipo, come trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche, come calcolare l'importo e se è necessario rilasciare una busta paga a un dipendente.

Nel 2020, calcola l'anticipo salariale in base alle ore effettive lavorate. Si prega di notare che questo è il calcolo più sicuro dell'anticipo. Prima di calcolare l'anticipo sui salari nel 2020, determinare tutte le indennità e i pagamenti aggiuntivi dovuti al dipendente. Questi importi sono coinvolti nel calcolo del pagamento per la prima metà del mese. Leggi l'articolo per i dettagli.

Scarica questi utili documenti di pagamento anticipato

Quanto deve essere pagato l'anticipo?

Secondo il Codice del lavoro della Federazione Russa, i salari devono essere pagati almeno ogni mezzo mese. Allo stesso tempo, le date specifiche sono stabilite dal regolamento interno della società. Pertanto, entro un mese lavorativo, un dipendente deve ricevere uno stipendio almeno due volte. L'anticipo è la parte dello stipendio che il dipendente riceve per la prima metà del suo mese lavorativo.

L'attuale Codice del lavoro della Federazione Russa non stabilisce un importo specifico di pagamento che un dipendente dovrebbe ricevere per la prima metà del mese. Tuttavia, esiste un documento che contiene tali informazioni:

• Lettera del Ministero del Lavoro del 03.02.2016 n. 14-1 / 10 / B-660 (nel determinare l'importo della retribuzione per la prima metà del mese, si dovrebbe tener conto del tempo effettivamente lavorato dal dipendente o del lavoro effettivamente svolto da lui).

Così, infatti, l'importo dell'anticipo sui salari nel 2019 è determinato dal datore di lavoro. Allo stesso tempo, l'importo dell'anticipo deve essere fissato in un accordo tra l'azienda e il dipendente, ad esempio in un contratto di lavoro. Può anche essere sancito in un contratto collettivo o nel regolamento interno, con il quale il dipendente deve avere familiarità con la firma.

L'importo massimo del pagamento anticipato non è stabilito legalmente. Ma in una lettera del 25 febbraio 2009 n. 22-2-709, gli specialisti del Ministero della Salute e dello Sviluppo Sociale hanno concluso che poiché i pagamenti dello stipendio sono forniti almeno ogni mezzo mese, è necessario addebitarlo per ogni mezzo mese in importi approssimativamente uguali (esclusi i pagamenti dei bonus). Questo è logico. Non dovrebbero esserci distorsioni in una direzione o nell'altra. Non puoi pagare un anticipo di 1 migliaio di rubli. con uno stipendio di, ad esempio, 30 mila rubli. o l'80 per cento dello stipendio.

Quando pagare lo stipendio e il pagamento anticipato nel 2020

Lo stipendio mensile deve essere pagato entro e non oltre il 15 ° giorno del mese successivo. Si scopre che l'intervallo tra la prima e la seconda parte dello stipendio non deve superare i 15 giorni di calendario.

Ad esempio, se una società fissa la data per l'emissione di un pagamento anticipato il 20 e il pagamento finale del salario ai dipendenti viene effettuato il 15 del mese successivo, potrebbero esserci reclami dall'ispezione del lavoro. In questo caso, l'intervallo tra il pagamento anticipato e lo stipendio sarà in media di 25 giorni (a seconda del numero di giorni di calendario di ogni mese).

Importante! Per il superamento dell'intervallo tra il pagamento anticipato e lo stipendio, l'azienda deve affrontare una multa di 50 mila rubli. (Articolo 5.27 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa).

Poiché l'azienda stabilisce autonomamente le date per il pagamento anticipato e lo stipendio, nella scelta di questi giorni devono essere soddisfatte due condizioni:

1. L'intervallo tra i pagamenti non è superiore a 15 giorni di calendario;
2. Salario finale con i dipendenti entro e non oltre il 15 del mese successivo.

Abbiamo compilato una comoda tabella dalla quale è possibile vedere in quali date è necessario emettere un anticipo o uno stipendio per non violare i requisiti di legge.

Guarda un esempio di come puoi fissare le condizioni per un pagamento anticipato in un contratto di lavoro.

Come ricalcolare l'anticipo sullo stipendio nel 2020

Il Ministero del Lavoro ritiene che l'anticipo debba essere considerato sulla base delle ore effettivamente lavorate (lettere del 03.02.2016 n. 14-1 / 10 / B-660, del 10.08.2017 n. 14-1 / B-725, del 12.03.2019 n. 14- 2 / OOG-1663, informazioni di Rostrud del 19.03.2019). Inoltre, è necessario tenere conto non solo dello stipendio, ma anche dei pagamenti aggiuntivi, che non dipendono dai risultati del lavoro per il mese. Ad esempio, un supplemento per l'elaborazione serale.

Se l'azienda paga un anticipo fisso, c'è il rischio che il dipendente riceva nella prima metà del mese meno di quanto effettivamente guadagnato. Il Ministero del Lavoro ritiene che ciò violi i diritti del dipendente. Gli ispettori del lavoro hanno il diritto di multare l'organizzazione per questo di 50.000 rubli. (parte 1 dell'articolo 5.27 del codice amministrativo).

Quando un'azienda emette un anticipo, indipendentemente da quanto ha lavorato il dipendente, entro la fine del mese lo stipendio potrebbe essere inferiore all'anticipo. Dopotutto, si considera che si tenga conto di malattia o vacanza. E quando viene pagato un anticipo fisso, questi periodi non vengono presi in considerazione. Se non c'è nulla da pagare per lo stipendio, il commercialista non potrà trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Dovremo trasferirlo al prossimo pagamento.

Quando si calcola l'anticipo, considerare non solo una parte dello stipendio, ma anche un compenso. Ovviamente, a condizione che il dipendente ne abbia diritto alla fine della prima metà del mese. L'elenco dei pagamenti e come prenderli in considerazione, vedere la tabella seguente.

Quali pagamenti ai dipendenti includere nell'anticipo sul salario

Si noti che quando si calcola l'importo dell'anticipo, ora è pericoloso utilizzare un coefficiente di 0,87, ovvero pagare un anticipo non pari al 100% dello stipendio per le ore lavorate, ma meno il 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il Ministero del Lavoro ritiene che questa procedura di calcolo violi gli interessi del dipendente (lettere del 05.02.2019 n. 14-1 / OOG-549, del 16.01.2019 n. 14-1 / OOG-71, del 13.12.2018 n. 14-1 / OOG-9901 ). Per quali formule calcolare l'anticipo, consultare il "corriere fiscale russo".

Ho bisogno di una busta paga per un anticipo

Al momento del pagamento degli stipendi, l'azienda è obbligata a rilasciare una busta paga al dipendente, che rifletterà tutti i tipi di ratei (stipendio, ferie, ecc.) E detrazioni (ad esempio, imposta sul reddito delle persone fisiche).

Allo stesso tempo, infatti, al momento del pagamento di un anticipo, il datore di lavoro non può indicare nulla se non l'importo dell'anticipo stesso a libro paga, poiché sull'anticipo non vengono effettuate detrazioni. Pertanto, se emettere o meno una busta paga in anticipo è una decisione del datore di lavoro. Allo stesso tempo, quando si paga lo stipendio (saldo finale con il dipendente per il mese lavorativo), l'azienda è obbligata a rilasciare una busta paga.

L'azienda sviluppa autonomamente la forma della busta paga. Dai un'occhiata e scarica di seguito un foglio di calcolo di esempio gratuitamente.

È necessario trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche e addebitare i contributi da un anticipo sullo stipendio

Di solito, nel calcolare l'anticipo, i contabili utilizzano un coefficiente di 0,87 per "contabilizzare" le tasse nel caso in cui un dipendente non lavori la seconda parte del mese. Con nuove lettere del 05.02.2019 n. 14-1 / OOG-549 e del 16.01.2019 n. 14-1 / OOG-71, il Ministero del lavoro ha spiegato che l'anticipo deve essere conteggiato senza adeguamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. I funzionari ritengono che il calcolo con un fattore di riduzione viola i diritti del dipendente: riceve meno di quanto ha guadagnato.

Calcolo tenendo conto del coefficiente. I contabili hanno calcolato l'anticipo sullo stipendio con un coefficiente di 0,87. Pertanto, la società si riserva l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel caso in cui il dipendente non lavori nella seconda metà del mese. Diciamo che il pagamento anticipato è di 10.000 rubli. Il dipendente dovrebbe ricevere 8700 rubli nelle sue mani. (0,87 x 10.000 rubli).

Calcolo senza factoring. I contabili devono calcolare la busta paga anticipata senza coefficienti. Diciamo che il pagamento anticipato è di 10.000 rubli. Il dipendente dovrebbe ricevere 10.000 rubli nelle sue mani senza detrazioni.

Come calcolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il ragioniere dovrà detrarre l'imposta dall'anticipo e la seconda parte dello stipendio nel saldo con il dipendente per il mese. Il dipendente ha ricevuto un pagamento anticipato di 10.000 rubli e la seconda parte del suo stipendio - 10.000 rubli. L'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà calcolata al momento della maturazione della seconda parte dello stipendio. L'imposta sul reddito personale sarà di 2.600 rubli: (10.000 + 10.000 rubli) x 13%. Il dipendente riceverà:

• pagamento anticipato di 10.000 rubli,
• la seconda parte dello stipendio 7 400 rubli. (20.000 - 10.000 - 2600).

Tuttavia, con questo calcolo, risulta che lo stipendio per la seconda metà del mese sarà inferiore a quello per la prima. Inoltre viola i diritti dei lavoratori.

Gli esperti della rivista "Russian Tax Courier" hanno inviato richieste al Ministero del lavoro e Rostrud, quale metodo di calcolo del pagamento anticipato è ottimale, se è necessario per i contabili ristrutturare il loro lavoro e se ci saranno multe. Leggi le raccomandazioni nel numero di aprile 2019 della rivista.

Revisione dei recenti cambiamenti in tasse, contributi e stipendi

Devi ristrutturare il tuo lavoro a causa di numerose modifiche al Codice Fiscale. Hanno interessato tutte le principali tasse, comprese l'imposta sul reddito, l'IVA e l'imposta sul reddito personale.