Maaş hesaplama ve ödeme prosedürü. Maaş hesaplama ve ödeme prosedürü Değişim yılında maaşları hesaplama kuralları

1 Temmuz 2020'den itibaren, yeni bir ücretlendirme prosedürünün yürürlükte olduğu mevzuata göre değişiklikler yürürlüğe girdi. Tüm değişiklikler yalnızca bütçeye dayalı belediye kuruluşlarıyla ilgilidir. 05/01/2017 tarihli 88-FZ sayılı yasada belirtilen yeni şartlara göre, işveren yeni kurallar uyarınca çalışanlara ödeme yapmakla yükümlüdür. Değişiklikler, federal bütçe tarafından finanse edilmeyen fonları da etkiledi. Bu yazıda bütçe ve belediye kuruluşları için 1 Temmuz 2020'den itibaren maaş ödemesine ilişkin yeni kuralları ele alacağız.

1 Temmuz 2020'den itibaren maaş ödemesi için yeni kurallar

Önemli! Temmuz 2020'den bu yana, belediye şirketleri VISA, Master Card gibi ödeme sistemlerine fon ödeme hakkına sahip değiller.

05/01/2017 tarihli 88-FZ sayılı Kanun uyarınca, Temmuz 2020'nin başından itibaren, ücretlerin hesaplanması için yeni kriterler yürürlüğe girmiştir:

1. Çalışanlarla ödemeler yalnızca MIR kartına yapılabilir ve diğer kartların kullanılması yasa dışı kabul edilecektir.
2. Çalışanın karttan para alma fırsatı yoksa, bunları bankanın kasasından alabilir.

Bu değişiklikler yalnızca ücretlerin ödenmesini değil, aynı zamanda diğer devlet ödemelerini de ilgilendirir:

• emeklilik;
• burslar;
• hastalık parası;
• kamu görevinde bulunan memurların bakım ve ücretleri.

1. Bir çalışan izin gününde veya tatilde işe giderse, yalnızca bir kez çifte ödeme alır. Bu tür işlerin daha önceki saatlerinin iki kez sayıldığını hatırlayın - işyerinde yasal olarak belirlenmiş normun üzerinde harcanan zaman olarak. Üstelik ilk 2 saat 1.5, geri kalan saatlerde çift ücret ödendi.
2. Normal bir çalışma gününde, çalışan normdan 2 saat daha fazla çalıştıysa, bu sefer iki katına ödenir.
3. İzin gününde işe gitmek, çalışanın çalıştığı saat sayısına bağlı olarak iki katı oranında ödenir.
4. Bir çalışan yarı zamanlı veya yarı zamanlı çalışıyorsa, işveren ona standart olmayan çalışma saatleri ayarlayamaz.

Yasal çerçeve

Bütçe ve belediye alanlarında ve ayrıca bütçe dışı fonlarda çalışan işçilere ücretlerin ödenmesi, çalışma ve federal mevzuata uygun olarak yapılır ve aşağıdaki düzenleyici belgelerle düzenlenir:

• Ücretlerin ödenmesi için son tarihlere uyulmaması durumunda işverenin çalışanlara karşı sorumluluğunu düzenleyen 272-FZ sayılı Kanun. Kanun ayrıca, ödeme tarihlerini ayarlamakla yükümlü olduğu işverenin yükümlülüklerini de içerir.
• Rusya Federasyonu İş Kanunu'nda ücretlerin hesaplanmasını düzenleyen değişiklikler getiren 125-FZ sayılı Kanun.
• ücretlerle ilgili mevzuata uyulmaması durumunda işverenin sorumluluğunu düzenleyen.
• bütçe alanlarının çalışanlarına fon tahakkukunun zamanlamasını içeren.

1 Temmuz 2020'den itibaren geçerli değişiklikler

Yeni kurallara göre maaş ödemeleri şartları

Ekim 2017'de, ücretlerin transferi için yeni kurallar belirlendi. 1 Temmuz 2020'den bu yana, ek bir değişiklik yapılmadı, bu nedenle zamanlama ve ödeme prosedürü aynı kaldı.

2017 mevzuatındaki değişikliklere göre, devlet çalışanlarına, belediye kurumlarına ve bütçe dışı fonlara en az 15 günde bir ücret ödenmesi gerekiyor. Peşin ödeme yapıldıktan sonra kalan maaşın ana kısmı, maaşın hesaplandığı ayın sonundan itibaren en geç 15 gün içinde ödenmelidir.

Örneğin, işveren, cari ayın 20. gününde peşin ödeme tarihini ve bir sonraki ayın 15'inde temel maaşı belirleme hakkına sahip değildir. Bunun nedeni, 20 ile 15 arasında yaklaşık 25 gün geçecek ve bunun yasama normlarına aykırı olacağı gerçeğidir.

Önemli! Kuruluş, ücretlerin ödenmesi için belirtilen sürelere uymazsa, cezalarla karşılaşacaktır.

Bir çalışan ücretini öderken, aşağıdaki koşullar yerine getirilmelidir:

• avans ödemesi ile temel maaş arasındaki süre 15 günü geçmemelidir;
• maaşın ana kısmının ödenmesi, maaşın ödendiği ayın sonundan itibaren en geç 15 gün içinde yapılır.

Bireysel girişimciler için 1 Temmuz 2020'den itibaren maaş ödemeye ilişkin yeni kurallar

Önemli! Kuruluş federal veya belediye bütçesinden finanse edilmiyorsa, 1 Temmuz 2020'de yürürlüğe giren ücretlerin ödenmesindeki değişiklikler onlar için geçerli değildir.

Tüzel kişiler için 1 Temmuz 2020'den itibaren maaş ödemesine ilişkin yeni kurallar

Bir tüzel kişilik eyalet veya belediye bütçesinden finansman alırsa, 1 Temmuz 2020'den itibaren maaşların ödenmesi için, onlar için aşağıdaki maaş ödeme kuralları belirlenir:

• maaş münhasıran MIR kartına aktarılırken, çalışanın maaş projesinin hangi bankada kaydedileceğini seçme hakkı vardır;
• ödeme süresi iş (toplu) sözleşmesinde ve maaşın ödenmesine ilişkin yönetmelikte belirtilmiştir.

Tüzel kişiliğin bütçe kurumlarıyla hiçbir ilgisi yoksa, maaşlar normal şekilde ödenir ve 1 Temmuz 2020'den itibaren değişikliğe tabi değildir.

İşverenin ücret ödeme kurallarını ihlal etme yükümlülüğü

Çalışanlara maaş ödeme kurallarının ihlali durumunda, işveren, Rusya Federasyonu İdari Kanunu'nun 5.27.Maddesi uyarınca sorumludur. Bu makaleye göre para cezası 50.000 ruble'ye kadar.

Sık sorulan soruların yanıtları

Soru: 1 Temmuz 2020'ye kadar henüz bir MIR kartı vermemişse, bir çalışan maaşını nasıl aktarabilir?

Cevap: Çalışan henüz kartı çıkarmamışsa ve bütçeden zaten hesaba para yatırılmışsa, banka bunu “amacı belirsiz fonlar” olarak tanımlayacaktır. Bu durumda banka, müşteriye hesaptaki paranın kullanılabilirliği hakkında bilgi verir ve şunları sunar:

• bir hesap açın ve ona bir MIR kartı bağlayın;
• kartsız bir hesap açın ve kasadan para alın.

10 iş günü içerisinde yeni hesap açılmaması durumunda para iade edilir.

Soru: Çalışanların yeni kurallar hakkında bilgilendirilmesi gerekiyor mu?

Cevap: İşveren, çalışanlarını, 2020 yılının Temmuz ayında yürürlüğe giren yeni ücret ödeme kuralları hakkında bilgilendirmelidir. Maaş almak için bir MIR kartı siparişi vermek zaman alacağından, bu önceden yapılmalıdır.

Ülkemizdeki mevzuat, özellikle finans ile ilgili alanlarda değişmeyi sever. Mevcut istikrarsız ekonomik durumla birlikte vergilendirme sisteminde sürekli değişiklikler meydana gelmekte, asgari ödemeler, maaş hesaplamaları vb. Değişmektedir.

2018 de değişikliksiz değil. Ve herhangi bir girişimci tüm yeniliklerden haberdar olmalıdır. Ücretler, kişisel gelir vergisi ve sigorta primleri ile ilgili kanunlarda yapılan temel değişiklikleri dikkate alacağız.

Kişisel gelir vergisi değişiklikleri

Aslında çok fazla değişiklik yok. Belki bazıları, yasalarda yapılan yeni değişiklikleri sürekli izleyenlere aşina olacaktır.

1) İlk değişiklik yeniden düzenlenen firmaların halef şirketleriyle ilgilidir... 2018 yılına kadar, yeniden düzenlenen şirketin kişisel gelir vergisi sertifikalarını kimin vermesi gerektiği sorusu çözülmediyse, Rusya Federasyonu Vergi Kanununun 230. Maddesindeki yeni 5. madde, yasal halefler lehine değil, tüm çelişkileri ortadan kaldırır. Yeni mevzuat, bunu yapacak vakti yoksa önceki şirket için hesap açmayı zorunlu kılıyor. Rapor, yıl için 3-NDFL ve son yıl ve çeyrek için 6-NDFL şeklinde yapılır. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230. maddesinin 5. fıkrasına bakınız)

2) 2018'de gelir için yeni kodlar... Kullanılmayan izin tazminatı - 2013 kodu. 2014 sayılı Kanun, kıdem tazminatı, işten çıkarıldıktan sonra uzlaştırma ödemeleri, baş muhasebeciler, müdürler ve yardımcılara üç ve altı aylık maaşları aşan tazminattır. Tüketici haklarından memnuniyetsizlik nedeniyle bir mahkeme tarafından verilen çeşitli para cezaları şimdi 2301 koduyla belirlenmiştir. Kötü borçların silinmesi (ayrıca mahkeme kararı ile) - 2611. Rus şirketlerinin tahvillerine faiz - 3021. (Bakınız 24.10.2017 tarihli Rusya Federasyonu Hükümeti Kararı No. ММВ- 7-11 / [e-posta korumalı])

3) Hoş hisse senedi sahipleri için değişiklik... Bir geliştirici firmanın iflası durumunda, bu şirket özel bir fondan hisse senedi sahiplerine tazminat ödemek zorundadır. Daha önce, bu ödemeler kişisel gelir vergisine tabiydi. 2018 yılından itibaren bu ödemeler vergiye tabi değildir. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinin 1.1. Paragrafına bakınız)

4) Değişiklikler kredi anlaşmalarından elde edilen faydaların vergilendirilmesi. Bu fayda, sözleşmedeki faiz, faizin hesaplandığı gün oluşan anahtar oranın 2 / 3'ünün altına düştüğünde ortaya çıkar. 2018 yılına kadar bu yardımdan gelir ödenmişse, bu yıl sadece iki vaka vergi kalemine girer. Birincisi, sözleşmenin üst bir kişi ile ona bağlı bir kişi arasında yapılmasıdır (örneğin, bir çalışan ile bir işveren arasında). İkincisi, faydanın karşı bir yükümlülüğün sonucu olması durumudur (ücretler, aslında, bir birey olan bir yükleniciye faizsiz kredidir). Bu değişiklikler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 212. maddesinin 1.1. Fıkrasında yansıtılmıştır.

5) 2017 sonunda 2-NDFL sertifikaları yeni bir forma kavuştu. Her şeyden önce, bu paragraf 1'de belirtilen değişikliklerden kaynaklanmaktadır - yeni sütunlar ortaya çıkar: yeniden yapılanma (tasfiye) kodu ve tasfiye edilen (yeniden düzenlenen) şirketin TIN'i. İkinci bölümde, bir bireyin ikamet ettiği yer hakkında veri girmenize gerek kalmayacak. İptal etmek

kağıt sertifikaların siciline damga vurma ihtiyacı. (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 16 Eylül 2011 tarihli ММВ-7-3 sayılı emrinde yapılan değişikliklere ilişkin yasaya bakın / [e-posta korumalı])

6) Yeni referans 3-NDFL formu. Başlık sayfasının formu değişti (25.10.2017 tarihli, ММВ-7-11 sayılı Federal Vergi Servisi Emri'nin ekinde bir örnek görebilirsiniz / [e-posta korumalı]). 001 satırındaki ikinci bölüm, 4. paragrafta sayılar değişir. Sayfa D1, E1, sayfa 3, sayfa I'in görünümünü değiştirdi. Değiştirilen barkodlar (başka dijital diziler yapıldı). Ayrıca mülk satışı yapanlar için ayrı bir pafta eklendi. 19 Şubat 2018 tarihinden itibaren, 3-NDFL yeni bir form (İnternette bulması ve indirmesi kolay) kullanılarak doldurulmalıdır. Tüm değişikliklerin ayrıntıları 25.10.2017 tarihli ММВ-7-11 / Federal Vergi Dairesi Kararında bulunabilir. [e-posta korumalı]

7) Rusya Federasyonu 5 Vergi Kanunu ile bağlantılı olarak 6-NDFL formu da güncellendi... Formdaki ana değişiklikler başlık sayfasıyla ilgilidir. Yeniden düzenleme (tasfiye) biçiminin kodları için sütunlar eklendi. Hesaplamanın sağlandığı yerin kodu ortaya çıktı.

Bordro hesaplamasındaki değişiklikler

2018 için buradaki en önemli değişiklik asgari ücretteki (asgari ücret) artış. Şimdi 9489 ruble. Yükseltme iki aşamada planlanmıştır. Cari yıl için asgari ücret, yaşama ücretinin% 85'idir. 1 Ocak 2019'dan itibaren başka bir artış olacak ve asgari ücret asgari geçim tutarına eşit olacak, yani 11.160 ruble olacak.

08.09.2017 tarih ve 1084 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti'nin yeni Kararnamesi'ne göre, iş teftişleri, anket formları ile şirketlere gelecektir. Şu anda bu yenilik, yalnızca Rostrud'un orta düzeyde bir risk sınıfı atadığı kuruluşlar için geçerlidir. Ancak 1 Temmuz 2018'den itibaren bu yenilik tüm şirketler için geçerli olacak. Bu yıl teftiş sayısının artacağına dair bilgiler de var.

1 Şubat 2018'den itibaren, "çocuklara" yardımları 1.032 faktörü ile endekslenmektedir. Tek seferlik doğum parası - 16 873,54 ruble. İlk çocuğa bakmak için asgari aylık ödenek 3163.79 ruble ve ikincisi (üçüncü, vb. Çocuklar) - 6327.57 ruble olacaktır. Hamileliğin erken döneminde kayıt için asgari bir kerelik ödeme 632.76 ruble olacaktır.

Sigorta primlerindeki değişiklikler

15 Kasım 2017 tarih ve 1378 sayılı hükümet kararnamesine göre sigorta primleri matrahının sınır değeri artıyor. Emeklilik sigortası için maksimum katkı 1.021.000 ruble olacaktır. Sosyal sigorta katkısı - 815.000 ruble. Sigorta primi oranları değişmeyecektir.

Bireysel girişimciler için, sigorta primleri planındaki ana değişiklikler, bireysel girişimcinin "kendisi için" ödediği katkı paylarını etkiledi. Bu yıldan itibaren bu ödemeler artık asgari ücrete bağlı değil. Sabit katkı payı belirlendi. Her girişimci bir OPS için yılda 26.545 ruble ödemelidir. Sağlık sigortası için katkı 5840 ruble olacak. yıl içinde. Katkıda bulunmak için son tarihler aynı kaldı.

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki tercihli kategorilerin listesi değiştirildi. Sonuç olarak, ayrıcalıklı kategorilerin sayısı azaltıldı. Liste şu anda 61 maddeden oluşmaktadır ve ekonomik faaliyet türlerinin sınıflandırıcısına (OKVED-2) tam olarak karşılık gelmektedir. Ayrıca işletmenin ana faaliyetini tanımlama şekli de değişmiştir.

Bildiğiniz gibi, ana faaliyet türü, geliri toplam gelirin% 70'inden fazla olan faaliyettir. Bu bakımdan her şey değişmeden kalır. Toplam gelirin hesaplanma şekli değişiyor. 27.11.17 sayılı 335-FZ kanununa göre, artık bu toplam miktar vergide dikkate alınmayan gelirleri de içermektedir.

Vergi makamlarının sigorta primlerinin hesaplanmasını kabul etmemesinin nedenlerinin listesi değişti. Yatırılan toplam tutar ile yapılan hesaplamalar ile kişisel verilerdeki hatalar arasındaki tutarsızlığa, limit dahilinde ve ek tarifelerde emeklilik katkı paylarının hesaplanmasına ilişkin veri tabanlarında bir hata eklenecektir. Belgeyi kabul etmeme nedenlerinin ayrıntılı bir listesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431.Maddesinin 7. paragrafında bulunabilir.

Sigorta primi yapmak için son tarihler değişmeden kalacaktır.

1 Ekim'den bu yana ücretlerin hesaplanmasında değişiklikler oldu. Devlet Duması, ücretlere ilişkin kurallarda bir başka temel değişiklik daha hazırlıyor. İncelememizdeki her şeyi okuyun.

1 Ekim'den itibaren değişiklikler

1 Ekim 2019'dan itibaren Moskova'da asgari ücret artırıldı. Diğer bölgelerde de artışlar bekleniyor - aşağıdan okuyun.

Bu nedenle, Moskova'daki işverenlerin Ekim ayı için yeni bir miktarda maaş ödemesi gerekiyor. Eski asgari ücreti öderseniz, ceza 50.000 ruble veya 3 yıla kadar diskalifiye olacaktır.

Artıştan önce asgari ücret 19.351 ruble idi. Moskova Hükümeti'nin 09/10/2019 tarih ve 1177-PP Kararı ile yeni bir yaşam maliyeti belirlendi. Eşittir 20195 RUB Bu yeni asgari ücret.

Böylece, Moskova'da 20195 ruble tutarında yeni asgari ücret. 1 Ekim 2019 tarihinden itibaren geçerlidir. Ekim ayı maaşı, yeni asgari ücretten az olmamalıdır.

Maaşlar geriye dönük olarak yeniden hesaplanabilir

Bir başka değişiklik ise beklemede. Asgari ücretin 1,15 katsayısı ile artırılmasına ilişkin Devlet Dumasına bir yasa tasarısı Milletvekilleri, artan katsayıyı geriye dönük olarak uygulamayı teklif ediyor - 1 Ağustos 2019'dan itibaren (yasa no. 800677-7).

Milletvekilleri, çalışanların asgari ücret eksi kişisel gelir vergisi aldıklarını belirtiyorlar. Bu nedenle, asgari ücret asgari geçim ücretine eşit değildir - sadece formaliteler gözlemlenir, pratikte maaştan% 13 düşülür. Milletvekilleri, mevcut asgari ücrete 1,15 katsayısı uygulamayı teklif ettiler, böylece asgari ücret, Rusya Federasyonu İş Kanunu normlarının gerektirdiği gibi asgari geçim asgari düzeyini aşacaktı.

Değişiklikler beklerken. Kabul edilip edilmeyecekleri belli değil. "Basitleştirilmiş", tasarının Devlet Dumasına geçişini izleyecektir.

Küresel tatil ücreti değişiklikleri yürürlüğe girmek üzere. Daha önce, değişikliklerin 1 Ekim'de yürürlüğe girmesi planlanmıştı. Ancak milletvekillerinin yasayı geçirecek vakti yoktu. Ve tarihler biraz değişiyor.

Hükümet ücretler için başka ne hazırlıyor?

Maaşın bileşenlerinden biri olan tatil ücreti - muhasebeciler için yetkililer tarafından temel değişiklikler hazırlandı.

Değişikliklerden de anlaşılacağı gibi, muhasebeciler yeni kurallara göre tatil ücreti ödemek zorunda kalacaklar. Şu anda tatil ücreti, tatilin başlamasından 3 takvim günü önce ödenmektedir.

Değişikliklere göre, tatil ücreti ödeme süresi önemli ölçüde değişecek. Ve çalışanın önceden tatile çıkıp çıkmamasına bağlı olacaktır.

Yasa, bir çalışanın programa göre tatile çıkması durumunda, üç iş günü için tatil ücretinin ödenmesini şart koşacaktır. Yani, yasanın yeni versiyonunda çalışma günleri zaten görünecek. Şimdi bunlar takvim günleri.

Küçük İşletme Baş Muhasebeci Okulu ortaya çıktı

İşveren, iş tanımlarında öngörülen görevlerin yerine getirilmesi için çalışanlarla yapılan sözleşmelere göre, işveren, kim olursa olsun, girişimci veya tüzel kişi, ücretini zamanında hesaplamak ve ödemek zorundadır. Aynı zamanda, mevzuat asgari ücreti belirler.

Maaş, bir ticari işletmenin çalışanlarına ödemesi gereken ücrettir.

Büyüklüğü, çalışanın şirket yönetimi ile imzaladığı iş sözleşmesi ile belirlenir. Aynı zamanda, işveren maaşı işletmedeki cari ve bunun yanı sıra Ücret Yönetmeliği, İkramiye Yönetmeliği, İç düzenlemeler, Toplu sözleşme vb. Gibi yerel kanunlara göre belirler.

Rusya Federasyonu İş Kanunu, çalışanlara sağlanan faydalar hesaplanırken dikkate alınması gereken sosyal garantiler ve yardımlarla ilgili hükümleri tanımlar.

İşçilik ödemesi, çalışılan saatler için veya yapılan iş için yapılabilir.

Tanımındaki ana belge. Tüm ödeme sistemlerinde gereklidir. Parça başı ücreti hesaplamak için, üretim muhasebesi için siparişler ve diğer belgeler de gereklidir.

Ayrıca, Yönetmelikler teşvik ödemeleri olarak ikramiyeler sağlayabilir.

Mevcut standartlara göre, çalışanlara sadece işlerinin karşılığı olarak değil, dinlenme süreleri, çalışma dışı kalma süreleri, sakatlık süreleri ve diğer tazminat ödemeleri de ödenmektedir.

Hafta sonları ve tatillerde, fazla mesai ve gece mesai için ek ödemelerin yanı sıra kombinasyon için ek ödemeler, özel çalışma koşulları vb. ...

Buna ek olarak, kuruluşun veya bireysel girişimcinin faaliyetlerini yürüttüğü yerelliği hesaba katmak gerekir, çünkü bölgeler ve engeller bölgesel çarpma katsayılarının yanı sıra "kuzey" ödenekleri belirleyebilir. Örneğin, Sverdlovsk bölgesinde faaliyetler yürütürken, işveren ücretlere% 15 daha eklemelidir. Ancak bu katsayılar, Moskova'da tamamen bulunmadığı gibi tüm bölgelerde olmaktan uzaktır.

Önemli!Rusya Federasyonu İş Kanunu uyarınca, maaşların ayda en az iki kez ödenmesi gerekmektedir. Hesaplama, ayın her bölümünde çalışanlar tarafından çalışılan gerçek saatlere dayanmalıdır. Zaman çizelgesine uymuyorsa, sabit tutarların peşin ödenmesi bir ihlaldir ve işverenin sorumlu tutulmasına neden olabilir.

Maaşları hesaplamak için ana belge, maaşın hesaplanmasına ve ödenmesine göre ya da aynıdır. Burada sadece tahakkuk tutarları sabitlenmez, aynı zamanda maaştan kesinti yapılır.

Asgari ücret

Yasa asgari aylık ücreti belirler. Ücretlendirme iş sözleşmelerinde tanımlandığında düzenlenmesi gerekir. Rusya Federasyonu İş Kanunu'na göre, işveren, standart süre boyunca çalışmış olması koşuluyla, bu tutardan daha az bir işçi ücreti belirleme hakkına sahip değildir.

Bu miktar her yıl ve bazen belirli bir süre içinde birkaç kez onaylanır. Bölgesel olduğu kadar tüm ülke için ortak bir asgari ücret vardır. Ayrıca, kıdemsiz sakatlık yardımları dahil olmak üzere çeşitli faydaları belirlemek için de kullanılır.

Kuruluşun bölgesel katsayıların veya "kuzey" ödeneklerinin uygulandığı bir alanda faaliyet göstermesi durumunda, şirketteki asgari ücret, bu ödenekler uygulanmadan önce kurulan devletle karşılaştırılır.

Önemli! 01.01.2016 tarihinden itibaren Rusya'da asgari ücret 6204 ruble. Ayrıca, Temmuz 2016'dan bu yana asgari ücrete tekrarlayan bir artış olduğu gerçeğine de dikkatinizi çekiyoruz, böylece 01.07'den 7.500 ruble tutarında yeni bir standart faaliyete geçti. Bölgelerin artan oranlar belirleyebileceğini, bu nedenle Moskova'daki asgari ücretin 17.300 ruble ve St.Petersburg'da 11.700 ruble olduğunu unutmayın.

Ödenecek çalışan vergileri

Kişisel gelir vergisi

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre, imzalanan iş sözleşmesi tarafından sağlanan hemen hemen tüm ödemeleri içeren çalışanın geliri, bireysel girişimcinin geliri üzerinden vergilendirilmelidir. Hesaplama ve ödeme yükümlülüğü, aynı zamanda bir vergi acentesi olarak hareket eden işveren tarafından karşılanmaktadır. Yani, ödemeden önce ücretlerden vergiyi keser.

Bir mukimin maaşı üzerindeki vergiyi belirlemek için kullanılan iki oran vardır -% 13 ve% 35. İlki, esas olarak çalışanın aldığı ücret üzerinden gelir vergisini hesaplamak için kullanılır; ayrıca temettü üzerinden alınan gelir vergisini hesaplamak için de kullanılır (1 Aralık 2015'e kadar, temettü geliri% 9 oranında hesaplandı). İkincisi, çalışan 4.000 ruble'yi aşan bir tutardan hediyeler, kazançlar alırsa geçerlidir.

Yerleşik olmayanlar için, yani Rusya Federasyonu'na 180 günden daha az bir süredir gelen kişiler için% 30'luk bir vergi oranı kullanılmalıdır.

Dikkat! Bir vergi acentesi olarak bir kuruluş veya bireysel girişimci, vatandaşlar tarafından alınan gelirden kişisel gelir vergisini hesaplamalı ve ödemelidir, ardından raporlama sağlanır - yılda bir ve üç ayda bir.

Şu anda başka hiçbir bordro vergisi sağlanmamaktadır.

Vergi kesintileri

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, bir çalışanın varsa vergi hesaplamasında aşağıdaki kesintileri kullanmasını mümkün kılar:

• Standart - çocuklar için ve ayrıca belirli durumlarda çalışanın kendisi için sağlanır;
• Sosyal - bu kesinti, vergi matrahında eğitim, tıbbi tedavi vb. Giderlerin miktarına göre bir azalmayı temsil eder;
• Mülkiyet - mülk alırken veya satarken bir kişi tarafından kullanılabilir (arabalar, evler, daireler vb.);
• Yatırım - menkul kıymetlerle işlem yaparken kullanılabilir.

Bu standart vergi indirimleri, şirketin kişisel gelir vergisini bütçeye ödemesinden sonra uygulanır ve çalışan maaşları üzerinden vergi hesaplanırken vergi matrahını etkilemez.

2017'de çocuklar için standart kesintiler

Kişisel gelir vergisinin hesaplanmasındaki ana fayda, çocuklar için standart kesintidir. Büyüklüğü sayılarına ve çocuğun sağlık durumuna bağlıdır:

• İlki 1400 ruble;
• İkincisi 1400 ruble;
• Üçüncü ve sonraki çocuklar için 3000 ruble;
• Tam zamanlı eğitim alırken 18 yaşın altındaki veya 24 yaşına kadar olan her engelli çocuk için 12.000 ruble (kayyumlar için 6.000 ruble).

Örneğin. Çalışanın ailede yaşı 10 yılı geçmeyen iki çocuğu vardır. Aylık gelir 20 bin ruble. İndirimi uygulamazsanız, kişisel gelir vergisi 20 bin ruble olacaktır. *% 13 \u003d 2600 sırasıyla 17.400 ruble alacak. Ancak, kesintilerin uygulanması için bir başvuru yazarak, maaşındaki vergi matrahını iki çocuk için 2800 ruble azaltma hakkına sahiptir.

Kesintileri uygulayarak aşağıdakileri elde ederiz:

Gelir vergisinin hesaplanması için temel 20.000 - 2800 \u003d 17.200 olacaktır, bu nedenle kişisel gelir vergisi bu durumda 17.200 *% 13 \u003d 2.236 ruble olacaktır. Çalışan 364 ruble tasarruf edecek. Bazı durumlarda, işveren bu meblağları çalışandan talep etmeden gelir vergisini kendisi öder, bu nedenle her zaman bu yardımı uygulamaya değer.

Çalışan tek ebeveyn ise, bu kesintinin miktarı iki katına çıkar.

Önemli!Bu yardımlar, çalışanın yıl başından itibaren kazancı kümülatif olarak 350.000 rubleyi geçmediği sürece kullanılabilir. Bu miktarın izin verilen eşiği aştığı ayda kesinti uygulanmaz. Önümüzdeki yılın başından itibaren, kesinti tabanı sıfırdan hesaplanır. Bunu almak için çalışanın işverene yazması gerekir.

Çalışan Gelir Vergisi Faydaları:

• SSCB ve Rusya Kahramanları'na, savaşçılara, savaş gazilerine, abluka-Leningraderlara, mahkumlara, 1. ve 2. gruptaki engelli işçilere ayda 500 ruble verilir; yanı sıra Çernobil kazası sırasında tahliye edilenler vb.
• 3.000 ruble - radyasyona maruz kalma kurbanlarına, İkinci Dünya Savaşı'nın sakatlarına ve diğer düşmanlıklara.

İşveren ödenecek vergileri

Çalışanlarına maaş öderken, herhangi bir işveren bu tutar için sigorta primi hesaplamalı ve ödemelidir.

Genel rejim kapsamındaki vergi mükellefleri ve "basitleştirilmiş" vergi mükellefleri,% 30'a (PFR + MHIF + FSS) eşit olan genel tarifeyi kullanır. Bununla birlikte, taban büyüklüğünün, ulaşıldığında faiz oranının değişebileceği sınırlar vardır.

Yüzde tablosunda 2016 yılı bordro vergileri:

2017 için maksimum katkı tabanı, 29 Kasım 2016'da onaylanan 1255 sayılı Hükümet Kararnamesi temelinde oluşturulmuştur.

Sigorta primi matrahı her çalışan için ayrı ayrı hesaplanır. Bunun için ödenen tutarların muhasebesi için özel bir kart kullanılabilir. Ancak firma bu belge için kendi formatını geliştirebilir.

Ayrıca işletmenin, yapılan işlere uygun olarak zararlı veya tehlikeli çalışma koşullarına sahip işyerleri varsa, burada çalışan çalışanlara ek ücret talep etmek gerekir. Koşullara bağlı olarak oran% 2 ile% 8 arasında değişmektedir. Taban tavan sınırlaması bu tür ücretlere uygulanmaz.

Önemli! Bir vergi mükellefi basitleştirilmiş bir sistemdeyse ve tercihli bir faaliyet türü içindeyse, o zaman sağlık sigortasına ve sosyal sigortaya ve emeklilik fonuna tercihli bir oranda katkı payı ödemiyor - yalnızca maksimum tabana ulaşılana kadar.

Bordro örneği

Diyelim ki bir kuruluş veya bireysel girişimci Sverdlovsk bölgesinde faaliyet gösteriyor. Maaşı çalışılan süreye bağlı olan bir yönetici Vasiliev örneğini düşünün. Personel tablosuna göre maaşı ayda 50 bin ruble. Çalışanın üç küçük çocuğu var. Kapatma ayı Haziran'dır. 2016 yılı üretim takvimine göre Haziran ayında 21 iş günü var, ancak çalışan sadece 20 gün çalıştı.

Adım 1. Maaşın belirlenmesi

İlk adım maaşını belirlemektir. Vasiliev 21 gün değil 20 gün çalıştığından, bu 50 bin ruble için günlük gelirini hesaplıyoruz. 21 güne bölün, 2.380.95 ruble alıyoruz. Şimdi çalışılan günlerle çarpıyoruz: 2380.95 * 20 \u003d 47619 ruble.

Adım 2. Ek ücret katsayıları

Kuruluşun Sverdlovsk bölgesinde faaliyet göstermesi nedeniyle, çalışanın% 15 bonus alması gerekiyor. Yani 47619 + 47619 *% 15 \u003d 47619 + 7142.85 \u003d 54761.85

Adım 3. Kesintilerin uygulanması

Bir sonraki adım, varsa çalışandan kaynaklanan kesintileri dikkate almaktır. Bizim durumumuzda Vasiliev'in 3 çocuğu var. İlk ikisi için 2800 ruble, üçüncü için zaten 3000 ruble, toplamda 5800 ruble alıyoruz. Vadesi gelen kesintileri uygulamadan önce, yılın başından itibaren gelirini 2016 için 350 bin ruble olarak belirlenen eşik ile karşılaştırmak gerekir, bunun üzerine indirim uygulanmaz.

Bizim durumumuzda, yılın başından bu yana elde edilen gelir 350 bin ruble'den az. Bu nedenle, kişisel gelir vergisini hesaplamak için 54761, 85 - 5800 \u003d 48961.81 tutarını alacağız.

Adım 4. Kişisel gelir vergisinin hesaplanması

Şimdi% 13 olan gelir vergisini hesaplıyoruz. Kesintilerin uygulanmasını dikkate alarak tutarı alalım ve hesaplamayı yapalım: 48,961,85 *% 13 \u003d 6,365,04 ruble.

Adım 5. "Elden" maaş

Gelir vergisi çalışanın gelirinden düşüldükten sonra eline 54 761.85 - 6365 \u003d 48 396.85 almalıdır.

Adım 6. İşveren tarafından ödenen vergilerin hesaplanması

Ayrıca, işveren, yukarıdaki tabloda belirtilen belirlenmiş oranlara uygun olarak Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu, MHIF, FSS ve kazalardan kaynaklanan katkı paylarını hesaplamalı ve ödemelidir. Vergiler, kişisel gelir vergisi düşülmeden önce ücretler üzerinden hesaplanacaktır, yani. 54761, 85 toplamından şunu elde ederiz:

PFR (% 22) \u003d 54761, 85 *% 22 \u003d 12 047, 61 ruble.

MHIF (% 5,1) \u003d 54761, 85 *% 5,1 \u003d 2792,85 ruble.

FSS (% 2,9) \u003d 54761,85 *% 2,9 \u003d 1588,09 ruble.

Kazalardan kaynaklanan katkılar (% 0,2) \u003d 54761, 85 *% 0.2 \u003d 109, 52 ruble.

Kuruluş tarafından çalışan için ödenen toplam vergi miktarı: 16538.07 ruble olacaktır.

Dikkat!Bir çalışanın maaşını ve vergileri hesaplamak için, iki farklı şekilde hesaplayan bizim kullanabilirsiniz: maaşı vergi öncesi ve "eldeki" maaşı temel alarak girebilirsiniz.

Maaş ödeme son tarihi

Haziran ayında, 2016 yılında bir çalışana ücret ödenmesi için son tarihi yeniden belirleyen İş Kanunu'nda değişiklikler kabul edildi.

Artık ödeme tarihi, ücretlendirildiği dönemin sonundan itibaren 15 günden sonra ayarlanamaz. Bu durumda ödeme en az iki haftada bir yapılmalıdır. Bu, avans ödemesinin mevcut ayın en geç 30'uncu gününden ve geri kalanının - en geç bir sonraki ayın 15'inden önce ödenmesi gerektiği anlamına gelir.

Aynı zamanda, bu olayların meydana geldiği kesin tarih, iç düzen, iş sözleşmesi, ücret yönetmeliği vb. İle ilgili yerel kanunlarda belirlenmelidir.

Ayrıca, aynı değişiklik, geciken ücretler için tazminatı artırdı. Artık gecikmenin her günü için ödenmemiş kazanç tutarının Merkez Bankası Anahtar oranının 1 / 150'si olarak hesaplanmaktadır. Bu suç için bir memur, girişimci veya şirkete verilen idari para cezaları da artmıştır.

Maaş üzerinden vergi ödemek için son tarihler

2016 yılında, kişisel gelir vergisinin maaşlardan aktarılması için tek bir tarih getirildi. Şimdi, çalışana maaş ödendikten sonra en geç bir gün içinde bütçeye aktarılmalıdır. Ne şekilde üretildiği önemli değil - bir kartta, bir yazarkasadan veya başka bir şekilde. Ancak bu kural hastalık izni ve tatil ücreti için geçerli değildir.

Bu iki ödeme türü için, gelirin en geç yapıldıkları ayın son gününe kadar aktarılması gerekir. Bu, her çalışan için bütçeye vergi ödemeyi değil, aynı anda hepsi için tek bir ödeme olarak ödemeyi mümkün kılar.

Verginin geç ödenmesi durumunda ceza alınabilir. Vadesi geçen her gün için yeniden finansman oranının 1 / 300'ü dikkate alınarak hesaplanır.

Önemli! Emeklilik, sağlık, sosyal sigorta ve yaralanmaları içeren 2016'daki maaş katkı payları, raporlama ayını takip eden ayın 15'ine kadar ödenmelidir. Bu süre bir tatil gününe veya tatile düşerse, bu süre dinlenmeden sonraki ilk iş gününe ertelenir.

Tüm işverenler ayda en az iki kez maaş ödemek zorundadır. Rusya Federasyonu Çalışma Kanunu'na göre 2020'de ücretlerin büyüklüğüne ve Çalışma Bakanlığı tarafından hangi yeni şartların getirildiğine bakın. Ayrıca, avans ödemesi gerektiğinde, kişisel gelir vergisinin nasıl kesileceği, tutarın nasıl hesaplanacağı ve bir çalışana maaş bordrosu kesilmesinin gerekli olup olmadığı.

2020'de maaş avansını çalışılan fiili saatlere göre hesaplayın. Lütfen bunun avansın en güvenli hesaplaması olduğunu unutmayın. 2020 maaş avansını hesaplamadan önce, çalışana ödenmesi gereken tüm ödenekleri ve ek ödemeleri belirleyin. Bu tutarlar, ayın ilk yarısı için ödemenin hesaplanmasında yer alır. Ayrıntılar için makaleyi okuyun.

Bu yararlı ön ödeme belgelerini indirin

Avans ne kadar ödenmeli?

Rusya Federasyonu Çalışma Kanunu'na göre, ücretlerin en az yarım ayda bir ödenmesi gerekmektedir. Aynı zamanda, şirketin iç düzenlemeleri tarafından belirli tarihler belirlenir. Bu nedenle, bir çalışma ayı içinde bir çalışanın en az iki kez maaş alması gerekir. Peşin ödeme, çalışanın çalışma ayının ilk yarısında aldığı maaşın bir kısmıdır.

Rusya Federasyonu'nun mevcut İş Kanunu, bir çalışanın ayın ilk yarısı için alması gereken belirli bir ödeme tutarı belirlememektedir. Ancak, bu tür bilgileri içeren bir belge var:

• Çalışma Bakanlığı'nın 03.02.2016 tarih ve 14-1 / 10 / B-660 tarihli yazısı (ayın ilk yarısı için maaş miktarı belirlenirken, çalışanın fiilen çalıştığı süre veya yaptığı iş dikkate alınmalıdır).

Dolayısıyla 2019 yılında ücret avansının miktarını işveren belirlemektedir. Aynı zamanda, avans miktarı, örneğin bir iş sözleşmesinde, şirket ile çalışan arasındaki bir sözleşmede sabitlenmelidir. Ayrıca, bir toplu sözleşmede veya çalışanın imzaya aşina olması gereken iç düzenlemelerde de yer alabilir.

Maksimum avans tutarı yasal olarak belirlenmemiştir. Ancak 25 Şubat 2009 tarih ve 22-2-709 sayılı bir mektupta, Sağlık ve Sosyal Kalkınma Bakanlığı uzmanları, maaş ödemeleri en az yarım ayda bir verildiğinden, yaklaşık olarak eşit miktarlarda (ikramiye ödemeleri hariç) her yarım ayda bir ücretlendirilmesi gerektiği sonucuna varmıştır. Bu mantıklı. Bir yönde veya diğerinde çarpıklık olmamalıdır. 1 bin ruble avans ödeyemezsiniz. örneğin 30 bin ruble maaş ile. ya da maaşın yüzde 80'i.

2020'de maaş ve avans ne zaman ödenmeli?

Aylık maaş, en geç bir sonraki ayın 15'inden önce ödenmelidir. Maaşın birinci ve ikinci kısmı arasındaki sürenin 15 takvim gününü geçmemesi gerektiği ortaya çıktı.

Örneğin, bir şirket ayın 20'sinde avans ödeme tarihini belirlerse ve çalışanlara nihai ücret ödemesi sonraki ayın 15'inde yapılırsa, iş teftişinden talepler mümkündür. Bu durumda peşin ödeme ile maaş arasındaki süre ortalama 25 gün olacaktır (her aydaki takvim günü sayısına bağlı olarak).

Önemli! Peşin ödeme ile maaş arasındaki süreyi aşmak için şirket 50 bin ruble para cezasına çarptırılıyor. (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu Madde 5.27).

Şirket, peşin ödeme ve maaş tarihlerini bağımsız olarak belirlediğinden, bu günleri seçerken iki koşulun karşılanması gerekir:

1. Ödemeler arasındaki aralık 15 takvim gününden fazla değildir;
2. Çalışanların son maaş bordrosu, en geç bir sonraki ayın 15'ine kadar.

Yasanın gereklerini ihlal etmemek için hangi tarihlerde avans veya maaş vermeniz gerektiğini görebileceğiniz uygun bir tablo derledik.

Bir iş sözleşmesinde ön ödeme koşullarını nasıl düzeltebileceğinize ilişkin bir örneğe bakın.

2020'de maaş avansı nasıl yeniden hesaplanır?

Çalışma Bakanlığı avansın çalışılan fiili saatlere göre değerlendirilmesi gerektiğine inanmaktadır (03.02.2016 tarih ve 10.08.2017 tarih 14-1 / B-725, 12.03.2019 tarih 14-1 / B-725 2 / OOG-1663, Rostrud'dan 19.03.2019 tarihli bilgiler). Ayrıca, sadece maaşı değil, aynı zamanda aylık çalışma sonuçlarına bağlı olmayan ek ödemeleri de hesaba katmak gerekir. Örneğin, akşam işleme için bir ek.

Şirket sabit bir avans öderse, çalışanın ayın ilk yarısında gerçekte kazandığından daha azını alma riski vardır. Çalışma Bakanlığı, bunun çalışanın haklarını ihlal ettiğine inanmaktadır. İş müfettişleri bunun için kuruma 50.000 ruble para cezası verme hakkına sahiptir. (İdari Kod 5.27. maddesinin 1. kısmı).

Bir şirket avans verdiğinde, çalışanın ne kadar çalışmış olduğuna bakılmaksızın, ayın sonunda maaş, avans ödemesinden daha düşük olabilir. Sonuçta, hastalık veya tatil dikkate alınarak kabul edilir. Ve sabit bir avans ödendiğinde bu süreler dikkate alınmaz. Maaş için ödeyecek hiçbir şey yoksa, muhasebeci kişisel gelir vergisini kesemez. Onu bir sonraki ödemeye taşımamız gerekecek.

Avansı hesaplarken, sadece maaşın bir kısmını değil, aynı zamanda bir miktar tazminatı da göz önünde bulundurun. Tabii ki, çalışanın ayın ilk yarısının sonunda onlara hak kazanması şartıyla. Ödemelerin listesi ve bunların nasıl hesaba katılacağı için aşağıdaki tabloya bakın.

Çalışanlara maaş avansına dahil edilecek ödemeler

Avans miktarını hesaplarken, artık 0,87 katsayısı kullanmanın, yani çalışılan saatler için maaşın yüzde 100'ü kadar değil, kişisel gelir vergisinin yüzde 13'ü kadar bir avans ödemenin tehlikeli olduğunu lütfen unutmayın. Çalışma Bakanlığı, bu hesaplama işleminin çalışanın menfaatlerini ihlal ettiğine inanmaktadır (05.02.2019 tarih ve 16.01.2019 tarih 14-1 / OOG-71, 13.12.2018 tarih 14-1 / OOG-9901 sayılı OOG-549 mektupları) ). Avansın hesaplanacağı formüller için bkz. "Russian Tax Courier".

Avans için maaş bordrosuna ihtiyacım var mı

Maaş öderken, şirket çalışana her türlü tahakkuk (maaş, tatil ücreti vb.) Ve kesintileri (örneğin kişisel gelir vergisi) yansıtacak bir maaş bordrosu düzenlemek zorundadır.

Aynı zamanda, bir avans öderken, işveren, maaş bordrosunda avansın kendisi dışında hiçbir şey belirtemez, çünkü avandan herhangi bir kesinti yapılmaz. Bu nedenle, önceden maaş bordrosu kesilip kesilmeyeceği işverenin kararıdır. Aynı zamanda, maaşları öderken (çalışanla çalışma ayı için nihai uzlaşma), şirket bir maaş bordrosu düzenlemekle yükümlüdür.

Şirket, maaş bordrosunun şeklini bağımsız olarak geliştirir. Bir göz atın ve örnek bir hesaplama tablosunun altına ücretsiz olarak indirin.

Kişisel gelir vergisini kesmek ve maaş avansından katkı payı almak gerekli midir?

Genellikle, avans hesaplanırken, bir çalışanın ayın ikinci yarısında çalışmaması durumunda muhasebeciler vergi "kaydı" için 0,87'lik bir katsayı kullanırlar. Çalışma Bakanlığı 05.02.2019 tarih ve 14-1 / OOG-549 tarih ve 16.01.2019 tarih ve 14-1 / OOG-71 sayılı yeni mektuplarında avansın kişisel gelir vergisi ayarlaması yapılmadan sayılması gerektiğini açıkladı. Yetkililer, azaltma faktörlü hesaplamanın çalışanın haklarını ihlal ettiğine inanıyor: kazandığından daha az alıyor.

Katsayı dikkate alınarak hesaplama. Muhasebeciler maaş avansını 0,87 katsayısıyla hesapladılar. Böylece, çalışanın ayın ikinci yarısında çalışmaması durumunda şirket kişisel gelir vergisi ayırmaktadır. Peşin ödemenin 10.000 ruble olduğunu varsayalım. Çalışanın elinde 8700 ruble alması gerekiyor. (0.87 x 10.000 ruble).

Faktoring yapmadan hesaplama. Muhasebeciler avans maaşını katsayılar olmadan hesaplamalıdır. Peşin ödemenin 10.000 ruble olduğunu varsayalım. Çalışan, kesinti olmadan elinde 10.000 ruble almalıdır.

Kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır. Muhasebeci, bir ay boyunca çalışanla nihai uzlaşmada maaşın ikinci kısmını avansdan ve maaşın ikinci kısmını kesmek zorunda kalacaktır. Çalışan, 10.000 ruble avans ve maaşının ikinci kısmı - 10.000 ruble aldı. Kişisel gelir vergisi, maaşın ikinci kısmının tahakkuk ettiği tarihte hesaplanacaktır. Kişisel gelir vergisi 2.600 ruble olacak: (10.000 + 10.000 ruble) x% 13. Çalışan alacak:

• 10.000 ruble avans,
• maaşın ikinci kısmı 7400 ruble. (20.000 - 10.000 - 2600).

Ancak bu hesaplamayla, ayın ikinci yarısı için maaşın ilkinden daha az olacağı ortaya çıkıyor. Aynı zamanda işçilerin haklarını da ihlal ediyor.

"Russian Tax Courier" dergisinin uzmanları, Çalışma Bakanlığı ve Rostrud'a, avans ödemesini hesaplamanın hangi yönteminin en uygun olduğu, muhasebecilerin işlerini yeniden yapılandırması gerekip gerekmediği ve para cezası olup olmayacağı hakkında sorular gönderdi. Derginin Nisan 2019 sayısındaki önerileri okuyun.

Vergiler, katkılar ve maaşlardaki son değişikliklerin gözden geçirilmesi

Vergi Kanununda yapılan çok sayıda değişiklik nedeniyle işinizi yeniden yapılandırmanız gerekiyor. Gelir vergisi, KDV ve kişisel gelir vergisi dahil olmak üzere tüm büyük vergileri etkilediler.