Postup výpočtu a výplaty mezd. Postup pro výpočet a výplatu platů Pravidla pro výpočet platů v roce změny

Od 1. července 2020 vstoupily v platnost novely právních předpisů, podle nichž je v platnosti nový postup odměňování. Všechny změny se týkají výhradně rozpočtových obecních organizací. Podle nových požadavků uvedených v zákoně č. 88-FZ ze dne 1. 1. 2017 je zaměstnavatel podle nových pravidel povinen zaměstnancům platit. Změny se dotkly také fondů, které nejsou financovány z federálního rozpočtu. V tomto článku se budeme zabývat novými pravidly pro vyplácení platů od 1. července 2020 pro rozpočtové a městské organizace.

Nová pravidla pro vyplácení mezd od 1. července 2020

Důležité! Od července 2020 nejsou městské společnosti oprávněny vyplácet prostředky do takových platebních systémů, jako je VISA, Master Card.

V souladu se zákonem č. 88-FZ ze dne 5. 1. 2017 začaly od začátku července 2020 platit nová kritéria pro výpočet mezd:

1. Platby se zaměstnanci lze provádět pouze na kartu MIR a použití jakékoli jiné karty bude považováno za nezákonné.
2. Pokud zaměstnanec nemá možnost získat prostředky na kartě, může je obdržet v pokladně banky.

Tyto změny se netýkají pouze výplaty mezd, ale také dalších plateb státu:

• důchody;
• stipendia;
• nemocenská;
• údržba a odměňování státních zaměstnanců zastávajících veřejné funkce.

1. Pokud zaměstnanec odchází do práce v den volna nebo na dovolenou, obdrží dvojnásobnou výplatu pouze jednou. Připomeňme, že dřívější hodiny takové práce byly započítány dvakrát - jako čas strávený na pracovišti nad rámec zákonem stanovené normy. První 2 hodiny byly navíc placeny sazbami 1,5 a zbytek hodin dvojnásobnou sazbou.
2. Pokud zaměstnanec v běžný pracovní den odpracoval o 2 hodiny více, než je obvyklé, pak se tento čas vyplácí dvojnásobnou sazbou.
3. Za práci v den volna se platí dvojnásobná sazba na základě počtu hodin odpracovaných zaměstnancem.
4. Pokud zaměstnanec pracuje na částečný úvazek nebo na částečný úvazek, nemůže mu zaměstnavatel stanovit nestandardní pracovní dobu.

Legislativní rámec

Vyplácení mezd zaměstnancům zaměstnaným v rozpočtové a komunální sféře i v mimorozpočtových fondech probíhá v souladu s pracovními a federálními právními předpisy a je regulováno následujícími regulačními dokumenty:

• Zákon č. 272-FZ, který upravuje odpovědnost zaměstnavatele vůči zaměstnancům v případě nedodržení lhůt pro výplatu mezd. Zákon dále obsahuje povinnosti zaměstnavatele, podle nichž je povinen upravit výplatní termíny.
• Zákon č. 125-FZ, který zavádí změny v zákoníku práce Ruské federace upravující výpočet mezd.
• , který upravuje odpovědnost zaměstnavatele v případě nedodržení mzdové legislativy.
• , který obsahuje načasování přírůstku finančních prostředků zaměstnancům rozpočtových oblastí.

Změny účinné od 1. července 2020

Podmínky vyplácení platů podle nových pravidel

V říjnu 2017 byla zavedena nová pravidla pro převod mezd. Od 1. července 2020 nedošlo k žádným dalším změnám, takže načasování i platební postup zůstaly stejné.

V souladu se změnami v legislativě z roku 2017 musí být mzdy zaměstnancům státních, obecních institucí a mimorozpočtových fondů vypláceny nejméně jednou za 15 dní. Hlavní část mzdy zbývající po výplatě zálohy musí být vyplacena nejpozději do 15 dnů od konce měsíce, za který byla mzda vypočítána.

Například zaměstnavatel není oprávněn stanovit datum zálohy na 20. den aktuálního měsíce a základní plat - na 15. den následujícího měsíce. Důvodem je skutečnost, že mezi 20. a 15. dnem uplyne asi 25 dní, což bude v rozporu s legislativními normami.

Důležité! Pokud organizace nedodrží stanovené lhůty pro výplatu mezd, hrozí jí pokuta.

Při výplatě mzdy zaměstnanci musí být splněny následující podmínky:

• doba mezi výplatou zálohy a základním platem by neměla přesáhnout 15 dnů;
• výplata hlavní části platu se provádí nejpozději do 15 dnů od konce měsíce, za který se plat vyplácí.

Nová pravidla pro vyplácení mezd od 1. července 2020 pro jednotlivé podnikatele

Důležité! Pokud organizace není financována z federálního nebo městského rozpočtu, pak se změny vyplácení mezd, které vstoupily v platnost 1. července 2020, na ně nevztahují.

Nová pravidla pro vyplácení mezd od 1. července 2020 pro právnické osoby

Pokud právnická osoba získává finanční prostředky ze státního nebo městského rozpočtu, jsou pro ni od 1. července 2020 stanovena následující pravidla pro výplatu platů:

• mzda je převedena výhradně na kartu MIR, přičemž zaměstnanec má právo sám si vybrat, ve které bance bude jeho mzdový projekt registrován;
• doba výplaty je stanovena v pracovní (kolektivní) smlouvě a v předpisu o výplatě platu.

Pokud právnická osoba nemá nic společného s rozpočtovými institucemi, pak se platy vyplácejí obvyklým způsobem a od 1. července 2020 se nebudou měnit.

Odpovědnost zaměstnavatele za porušení pravidel vyplácení mezd

V případě porušení pravidel vyplácení mezd zaměstnancům odpovídá zaměstnavatel v souladu s článkem 5.27 správního řádu Ruské federace. Pokuta podle tohoto článku je až 50 000 rublů.

Odpovědi na běžné otázky

Otázka: Jak může zaměstnanec převést svůj plat, pokud do 1. července 2020 ještě nevydal kartu MIR?

Odpověď: Pokud zaměstnanec dosud kartu nevydal a peníze z rozpočtu již byly na účet připsány, banka jej definuje jako „prostředky nejasného účelu“. V tomto případě banka upozorní klienta na dostupnost finančních prostředků na účtu a nabídne:

• otevřít účet a propojit s ním kartu MIR;
• otevřete si účet bez karty a přijímejte prostředky v pokladně.

V případě, že nový účet nebude otevřen do 10 pracovních dnů, budou peníze vráceny zpět.

Otázka: Musí být zaměstnanci informováni o nových pravidlech?

Odpověď: Zaměstnavatel by měl informovat své zaměstnance o nových pravidlech pro vyplácení mezd, která vstoupila v platnost v červenci 2020. Je nutné tak učinit předem, protože objednání MIR karty pro příjem mezd bude ještě chvíli trvat.

Legislativa v naší zemi se ráda mění, zejména v oblastech souvisejících s financemi. Za současné nestabilní ekonomické situace neustále dochází ke změnám v daňovém systému, mění se minimální platby, výpočty mezd atd.

Rok 2018 také není beze změn. A každý podnikatel si musí být vědom všech těchto inovací. Zvažujeme hlavní změny v zákonech týkajících se mezd, daně z příjmů fyzických osob a pojistného.

Změny daně z příjmů fyzických osob

Ve skutečnosti není mnoho významných změn. Některé z nich snad budou znát ti, kteří neustále sledují nové novely zákonů.

1) První změna se týká nástupnických společností reorganizovaných společností... Pokud do roku 2018 nebyla vyřešena otázka, kdo by měl poskytovat reorganizovaná společnost potvrzení o dani z příjmu fyzických osob, odstraňuje nová věta 5 v článku 230 daňového zákoníku Ruské federace všechny rozpory, nikoli však ve prospěch právních nástupců. Nová legislativa ukládá povinnost založit účet pro předchozí společnost, pokud na to neměla čas. Zpráva je vypracována ve formě 3-NDFL za rok a 6-NDFL za poslední rok a čtvrtletí. (Viz článek 230, odstavec 5 daňového zákoníku Ruské federace)

2) V roce 2018 nové kódy pro příjem... Kompenzace za nevyčerpanou dovolenou - kód 2013. Kód 2014 je odstupné, platby vypořádání po propuštění, kompenzace hlavním účetním, manažerům a poslancům ve výši přesahující tři a šest měsíců. Různé pokuty udělené soudem za nespokojenost s právy spotřebitele jsou nyní označeny kódem 2301. Odpis nedobytných pohledávek (rovněž rozhodnutím soudu) - 2611. Úroky z dluhopisů ruských společností - 3021. (Viz nařízení vlády Ruská federace ze dne 24.10.2017 č. ММВ- 7-11 / [chráněno e-mailem])

3) Příjemné změna pro držitele akcií... V případě bankrotu developerské společnosti musí tato společnost vyplatit odškodnění držitelům akcií ze zvláštního fondu. Dříve tyto platby podléhaly dani z příjmů fyzických osob. Od roku 2018 tyto platby nepodléhají dani. (Viz článek 217, odstavec 1.1 daňového zákoníku Ruské federace.)

4) Změny v zdanění výhod plynoucích z úvěrových smluv. Tato výhoda vzniká, když je úrok ze smlouvy nižší než 2/3 základní sazby, která se tvoří v den výpočtu úroku. Pokud do roku 2018 byl příjem z této dávky v každém případě vyplácen, pak letos spadají pod daňovou položku pouze dva případy. První je, pokud je smlouva uzavřena mezi nadřízenou osobou a osobou na ní závislou (například mezi zaměstnancem a zaměstnavatelem). Druhým je, pokud výhoda byla výsledkem protizáruky (mzdy jsou ve skutečnosti bezúročnou půjčkou dodavateli, který je fyzickou osobou). Tyto změny se odrážejí v článku 212, bodě 1.1 daňového zákoníku Ruské federace.

5) Certifikáty 2-NDFL na konci roku 2017 mají novou podobu. Nejprve je to způsobeno změnami zmíněnými v odstavci 1 - objevují se nové sloupce: kód reorganizace (likvidace) a DIČ likvidované (reorganizované) společnosti. Ve druhé části nebudete muset zadávat údaje o místě pobytu fyzické osoby. zrušení

nutnost opatřit razítka do rejstříku papírových certifikátů. (Viz zákon o změnách nařízení Federální daňové služby Ruska ze dne 16. září 2011 č. ММВ-7-3 / [chráněno e-mailem])

6) Nová forma odkazu 3-NDFL. Forma titulní stránky se změnila (ukázku najdete v příloze k vyhlášce Federální daňové služby ze dne 25.10.2017 č. ММВ-7-11 / [chráněno e-mailem]). Ve druhé části v odstavci 4 v řádku 001 se čísla mění. Změněn vzhled listu D1, E1, listu 3, listu I. Vyměněné čárové kódy (vytvořeny další digitální sekvence). Navíc byl přidán samostatný list pro ty, kteří prodávají nemovitost. Od 19. února 2018 musí být 3-NDFL vyplňován podle nového formuláře (který lze snadno najít a stáhnout na internetu). Podrobnosti o všech změnách naleznete v nařízení Federální daňové služby ze dne 25.10.2017 č. ММВ-7-11 / [chráněno e-mailem]

7) V souvislosti s 5 daňovým zákonem Ruské federace aktualizován je také formulář 6-NDFL... Hlavní změny formuláře se týkají titulní stránky. Přidány sloupce pro kódy formy reorganizace (likvidace). Objevil se kód místa poskytnutí výpočtu.

Změny ve výpočtu mezd

Nejdůležitější změnou zde pro rok 2018 je zvýšení minimální mzdy (minimální mzdy). Nyní je to 9489 rublů. Aktualizace je plánována ve dvou fázích. Pro aktuální rok je minimální mzda 85% životního minima. Od 1. ledna 2019 dojde k dalšímu zvýšení a minimální mzda se bude rovnat životnímu minimu, to znamená, že bude 11 160 rublů.

Podle nového nařízení vlády Ruské federace ze dne 08.09.2017 č. 1084 budou inspektoráty práce přicházet do společností s dotazníky. V tuto chvíli se tato inovace vztahuje pouze na organizace, kterým Rostrud přidělil střední třídu rizika. Od 1. července 2018 se však tato inovace bude vztahovat na všechny společnosti. Existují také informace, že v letošním roce se počet kontrol zvýší.

Od 1. února 2018 jsou „dětské“ dávky indexovány faktorem 1,032. Jednorázový příspěvek při narození dítěte - 16 873,54 rublů. Minimální měsíční příspěvek na péči o první dítě bude 3163,79 rublů a pro druhé (třetí atd. Děti) - 6327,57 rublů. Minimální jednorázová platba za registraci na začátku těhotenství bude 632,76 rublů.

Změny pojistného

Podle nařízení vlády ze dne 15. listopadu 2017 č. 1378 se mezní hodnota základu pro pojistné zvyšuje. Maximální příspěvek na důchodové pojištění bude 1 021 000 rublů. Příspěvek na sociální pojištění - 815 000 rublů. Sazby pojistného zůstanou nezměněny.

U individuálních podnikatelů hlavní změny v plánu pojistného ovlivnily ty příspěvky, které platí individuální podnikatel „za sebe“. Od tohoto roku již tyto platby nebudou záviset na minimální mzdě. Stanovená paušální sazba příspěvku. Každý podnikatel musí za OPS platit 26 545 rublů ročně. Příspěvek na zdravotní pojištění bude 5840 rublů. v roce. Lhůty pro příspěvky zůstaly stejné.

Seznam preferenčních kategorií ve zjednodušeném daňovém systému byl změněn. V důsledku toho se snížil počet privilegovaných kategorií. Seznam nyní obsahuje 61 položek a plně odpovídá klasifikátoru typů ekonomických činností (OKVED-2). Kromě toho se změnil způsob definování hlavní činnosti podniku.

Jak víte, hlavním typem činnosti je ta, jejíž příjem je více než 70% z celkového příjmu. V tomto ohledu zůstává vše beze změny. Způsob výpočtu celkového příjmu se mění. Podle zákona ze dne 27.11.17 č. 335-FZ nyní tento celkový objem zahrnuje ty příjmy, které nejsou zohledněny při zdanění.

Seznam důvodů, proč daňové orgány nemusí akceptovat výpočet pojistného, \u200b\u200bse změnil. K rozporu mezi výpočty s celkovou vloženou částkou a chybami v osobních údajích bude přidána chyba v databázích pro výpočet příspěvků na důchod v rámci limitu a při dalších tarifech. Podrobný podrobný seznam důvodů pro nepřijetí dokumentu je uveden v čl. 431 odst. 7 daňového zákoníku Ruské federace.

Lhůty pro tvorbu pojistného zůstanou nezměněny.

Od 1. října došlo ke změnám ve výpočtu mezd. A Státní duma připravuje další zásadní změny předpisů o mzdách. Přečtěte si o všem v naší recenzi.

Změny od 1. října

Od 1. října 2019 se v Moskvě zvýšila minimální mzda. Nárůst se očekává také v jiných regionech - o tom si přečtěte níže.

Moskevští zaměstnavatelé proto musí platit za říjen platy v nové výši. Pokud zaplatíte starou minimální mzdu, pokuta bude 50 000 rublů nebo diskvalifikace po dobu až 3 let.

Před zvýšením byla minimální mzda 19 351 rublů. Dekretem moskevské vlády ze dne 9. 10. 2019 č. 1177-PP byly stanoveny nové životní náklady. Je to stejné 20 195 RUB Toto je nová minimální mzda.

To znamená, že nová minimální mzda v Moskvě ve výši 20 195 rublů. platný od 1. října 2019. Plat za říjen nesmí být nižší než nová minimální mzda.

Platy lze přepočítat zpětně

Další pozměňovací návrh čeká na schválení. Návrh zákona Státní dumě o zvýšení minimální mzdy o koeficient 1,15 Poslanci navrhují zvýšení koeficientu se zpětnou platností - od 1. srpna 2019 (návrh zákona č. 800677-7).

Poslanci berou na vědomí, že zaměstnanci dostávají minimální mzdu minus daň z příjmů fyzických osob. Ve skutečnosti se tedy minimální mzda nerovná životnímu minimu - dodržují se pouze formality, v praxi se z platu odečte 13%. Poslanci navrhli použít koeficient 1,15 na současnou minimální mzdu tak, aby minimální mzda již přesahovala životní minimum, jak to vyžadují normy zákoníku práce Ruské federace.

Zatímco změny čekají na vyřízení. Není jasné, zda budou přijaty nebo ne. „Zjednodušené“ bude sledovat průběh návrhu zákona ve Státní dumě.

Globální změny plateb za dovolenou se brzy projeví. Dříve se plánovalo, že změny vstoupí v platnost 1. října. Poslanci však zákon nestihli přijmout. A data se trochu posouvají.

Co ještě vláda připravuje na mzdy

Úřady připravily zásadní změny pro účetní u jedné ze složek platu - platu za dovolenou.

Jak vyplývá z pozměňovacích návrhů, účetní budou muset podle nových pravidel platit dovolenou. V současné době se platba za dovolenou vyplácí striktně 3 kalendářní dny před začátkem dovolené.

Podle pozměňovacích návrhů se dramaticky změní termín pro výplatu dovolené. A bude záležet na tom, zda zaměstnanec odešel na dovolenou předem, či nikoli.

Zákon stanoví, že pokud zaměstnanec jede na dovolenou podle harmonogramu, vyplácí se mu dovolená za tři pracovní dny. To znamená, že v nové verzi zákona se již objeví pracovní dny. Nyní jsou to kalendářní dny.

Objevila se Škola hlavního účetního malého podniku

V souladu se smlouvami uzavřenými se zaměstnanci o výkonu povinností stanovených jejich popisem práce je zaměstnavatel, bez ohledu na to, o koho jde, podnikatel nebo subjekt, musí vypočítat a zaplatit odměnu včas. Legislativa zároveň stanoví minimální mzdu.

Plat je odměna, kterou musí podnikatelský subjekt platit svým zaměstnancům.

Jeho velikost určuje pracovní smlouva podepsaná zaměstnancem s vedením společnosti. Zaměstnavatel zároveň stanoví plat na základě aktuálního stavu v podniku a místních aktů, jako je nařízení o odměňování, nařízení o odměnách, vnitřní předpisy, kolektivní smlouva atd.

Zákoník práce Ruské federace definuje ustanovení o sociálních zárukách a výhodách, které je třeba zohlednit při výpočtu zaměstnaneckých výhod.

Platbu za práci lze provést buď za odpracovanou dobu, nebo za vykonanou práci.

Hlavní dokument ve své definici je. Je vyžadován ve všech platebních systémech. Pro výpočet mezd za kusové práce jsou rovněž nutné objednávky a další podklady pro účtování výroby.

Předpisy také mohou stanovit bonusy jako pobídkové platby.

Podle současných předpisů jsou zaměstnancům vypláceny nejen odměny za práci, ale také doba odpočinku, odstávky, doby invalidity a další náhrady.

Existují další platby za práci o víkendech a svátcích, přesčasy a noci, stejně jako další platby za kombinaci, zvláštní pracovní podmínky atd. V každém případě je třeba při výpočtu těchto částek vzít v úvahu informace v časovém rozvrhu, příslušné právní předpisy atd. ...

Kromě toho je třeba vzít v úvahu lokalitu, ve které organizace nebo jednotlivý podnikatel vykonává své činnosti, protože regiony a oblasti mohou stanovit regionální multiplikační faktory a „severní“ příspěvky. Například při provádění činností v oblasti Sverdlovsk musí zaměstnavatel přidat ke mzdě dalších 15%. Ale takové koeficienty zdaleka nejsou ve všech regionech, protože v Moskvě zcela chybí.

Důležité!V souladu se zákoníkem práce Ruské federace musí být platy vypláceny nejméně dvakrát měsíčně. Výpočet by měl vycházet ze skutečných hodin odpracovaných zaměstnanci v každé části měsíce. Platba předem stanovených částek, pokud neodpovídají časovému rozvrhu, je porušením a může vést k odpovědnosti zaměstnavatele.

Hlavním dokumentem pro výpočet platů je, podle kterého je plat vypočítán a podle kterého je vyplácen, nebo stejný. Zde se stanoví nejen akruální částky, ale také se odečítají z platu.

Minimální mzda

Zákon stanoví minimální měsíční mzdu. Je-li to stanoveno v pracovních smlouvách, je nutné regulovat odměnu. Podle zákoníku práce Ruské federace nemá zaměstnavatel právo stanovit zaměstnanci mzdu nižší, než je tato částka, pokud pracoval po standardní dobu.

Tato částka se schvaluje každý rok a někdy i několikrát během daného období. Minimální mzda je společná pro celou zemi i region. Používá se také k určení různých dávek, včetně dávek v invaliditě bez seniority.

Stojí za zmínku, že pokud organizace působí v oblasti, kde se uplatňují regionální koeficienty nebo „severní“ příspěvky, pak se minimální mzda ve společnosti porovná se stavem stanoveným před uplatněním těchto příspěvků.

Důležité! Od 1. 1. 2016 je minimální mzda v Rusku 6204 rublů. Upozorňujeme také na skutečnost, že od července 2016 docházelo k opakovanému zvyšování minimální mzdy, a tak od 01.07 začíná fungovat nový standard ve výši 7500 rublů. Upozorňujeme, že regiony mohou stanovit zvýšené sazby, takže minimální mzda v Moskvě je 17 300 rublů a v Petrohradě 11 700 rublů.

Zaměstnanecké daně

Příjem z daně fyzické osoby

Podle daňového zákoníku Ruské federace musí být příjem zaměstnance, který zahrnuje téměř všechny platby stanovené v uzavřené pracovní smlouvě, zdaněn z příjmu jednotlivého podnikatele. Povinnost počítat a platit nese zaměstnavatel, který zároveň působí jako daňový agent. To znamená, že před jejich výplatou odečte daň ze mzdy.

Ke stanovení daně z platu rezidenta se používají dvě sazby - 13% a 35%. První se používá hlavně pro výpočet daně z příjmu ze mzdy přijaté zaměstnancem; používá se také pro výpočet daně z příjmu z dividend (do 1. prosince 2015 byl příjem z dividend počítán se sazbou 9%). Druhý platí, pokud zaměstnanec obdrží dary, výhry z částky přesahující 4 000 rublů.

Pro nerezidenty, tj. Osoby přijíždějící do Ruské federace na dobu kratší než 180 dnů, by měla být použita sazba daně 30%.

Pozornost! Organizace nebo individuální podnikatel jako daňový agent musí vypočítat a zaplatit daň z příjmu fyzických osob z příjmů obdržených občany, poté je poskytováno hlášení - jednou ročně a čtvrtletně.

V současné době nejsou poskytovány žádné další daně ze mzdy.

Odpočty daně

Daňový zákon Ruské federace umožňuje zaměstnanci při výpočtu daně použít případné následující odpočty:

• Standard - poskytováno dětem a v některých případech i samotnému zaměstnanci;
• Sociální - tento odpočet představuje snížení základu daně o částku výdajů na vzdělání, léčbu atd .;
• Majetek - může jej použít osoba při nákupu nebo prodeji nemovitosti (auta, domy, byty atd.);
• Investice - lze ji použít při provádění transakcí s cennými papíry.

Tyto standardní odpočty daně se uplatňují poté, co společnost zaplatila daň z příjmů fyzických osob do rozpočtu, a neovlivňují základ daně při výpočtu daní ze mzdy zaměstnanců.

Standardní odpočty pro děti v roce 2017

Hlavní výhodou při výpočtu daně z příjmů fyzických osob je standardní odpočet pro děti. Jeho velikost závisí na jejich počtu a zdravotním stavu dítěte:

• 1400 rublů pro první;
• 1400 rublů za sekundu;
• 3000 rublů pro třetí a následující děti;
• 12 000 rublů (6 000 rublů pro správce) pro každé postižené dítě do 18 let nebo do 24 let při získání denního vzdělání.

Například. Zaměstnanec má v rodině dvě děti, jejichž věk nepřesahuje 10 let. Měsíční příjem je 20 tisíc rublů. Pokud odpočet neuplatníte, daň z příjmu fyzických osob bude 20 tisíc rublů. * 13% \u003d 2 600, respektive obdrží 17 400 rublů. Po podání žádosti o uplatnění odpočtů má však právo snížit základ daně ze svého platu o 2 800 rublů pro dvě děti.

Po uplatnění odpočtů získáme následující:

Základ pro výpočet daně z příjmu bude 20 000 - 2800 \u003d 17 200, takže daň z příjmu fyzických osob bude v tomto případě 17 200 * 13% \u003d 2236 rublů. Zaměstnanec ušetří 364 rublů. V některých případech platí zaměstnavatel daň z příjmu sám, aniž by si tyto částky od zaměstnance účtoval, takže je vždy vhodné tuto výhodu uplatnit.

Pokud je zaměstnanec jediným rodičem, pak se výše tohoto odpočtu zdvojnásobí.

Důležité!Tyto výhody lze využít, pokud výdělek zaměstnance od začátku roku kumulativně nepřesáhne 350 000 rublů. V měsíci, kdy tato částka překročila přípustnou hranici, se odpočet neuplatní. Od začátku příštího roku se základ odpočtu počítá od nuly. Aby jej zaměstnanec obdržel, musí napsat zaměstnavateli.

Výhody daně z příjmů zaměstnanců:

• 500 rublů měsíčně je věnováno hrdinům SSSR a Ruska, bojovníkům, válečným veteránům, blokádě-Leningradům, vězňům, zdravotně postiženým pracovníkům skupin 1 a 2; stejně jako ti, kteří se zúčastnili, evakuovali během černobylské havárie atd.
• 3 000 rublů - obětem radiační expozice, invalidům z druhé světové války a dalším nepřátelským akcím.

Zaměstnavatel platí daně

Při vyplácení mezd svým zaměstnancům musí každý zaměstnavatel tuto částku vypočítat a zaplatit pojistné.

Daňoví poplatníci v obecném režimu a „zjednodušení“ poplatníci používají obecný tarif, který se rovná 30% (PFR + MHIF + FSS). Existují však limity velikosti základny, po jejímž dosažení se úroková sazba může změnit.

Daně ze mzdy v roce 2016 v tabulce procent:

Maximální základ pro příspěvky na rok 2017 byl stanoven na základě nařízení vlády č. 1255 schváleného dne 29. listopadu 2016.

Základ pro pojistné se počítá pro každého zaměstnance zvlášť. K tomu lze použít speciální kartu pro účtování zaplacených částek. Firma však může pro tento dokument vyvinout vlastní formát.

Kromě toho, pokud má podnik pracoviště se škodlivými nebo nebezpečnými pracovními podmínkami v souladu s provedenými, je nutné účtovat dodatečné platby zaměstnancům tam zaměstnaných. Sazba se v závislosti na podmínkách pohybuje od 2% do 8%. Na tyto poplatky se nevztahuje omezení základního limitu.

Důležité! Pokud je poplatník ve zjednodušeném systému a vykonává preferenční typ činnosti, neplatí vůbec žádné příspěvky na zdravotní a sociální pojištění a do penzijního fondu zvýhodněnou sazbou - pouze do dosažení maximálního základu .

Příklad mezd

Řekněme, že v regionu Sverdlovsk působí organizace nebo individuální podnikatel. Zvažte příklad manažera Vasiljeva, jehož plat závisí na množství odpracované doby. V souladu s tabulkou zaměstnanců je jeho plat 50 tisíc rublů měsíčně. Zaměstnanec má tři nezletilé děti. Měsícem vypořádání je červen. Podle produkčního kalendáře pro rok 2016 je v červnu 21 pracovních dnů, ale zaměstnanec pracoval pouze 20 dní.

Krok 1. Stanovení platu

Prvním krokem je stanovení jeho platu. Vzhledem k tomu, že Vasiliev nepracoval 21 dní, ale 20, vypočítáme jeho denní příjem, a to za těchto 50 tisíc rublů. rozdělíme o 21 dní, dostaneme 2 380,95 rublů. Nyní vynásobíme odpracovanými dny: 2380,95 * 20 \u003d 47 619 rublů.

Krok 2. Koeficienty příplatku

Vzhledem k tomu, že organizace pracuje v oblasti Sverdlovsk, musí zaměstnanec získat bonus ve výši 15%. Takže získáme 47619 + 47619 * 15% \u003d 47619 + 7142,85 \u003d 54761,85

Krok 3. Uplatnění odpočtů

Dalším krokem je zohlednění případných odpočtů vůči zaměstnanci. V našem případě má Vasiliev 3 děti. Za první dva má nárok na 2800 rublů a za třetí již 3000 rublů, celkem dostáváme 5800 rublů. Před uplatněním řádných odpočtů je nutné porovnat jeho příjem ze začátku roku s prahovou hodnotou stanovenou pro rok 2016 na 350 tisíc rublů, při jejímž překročení se odpočet neuplatňuje.

V našem případě je příjem od začátku roku nižší než 350 tisíc rublů. Proto pro výpočet daně z příjmů fyzických osob vezmeme částku 54761, 85 - 5800 \u003d 48961,81

Krok 4. Výpočet daně z příjmů fyzických osob

Nyní vypočítáme daň z příjmu, která je 13%. Vezměme částku s přihlédnutím k uplatnění odpočtů a provedeme výpočet: 48961,85 * 13% \u003d 6365,04 rublů.

Krok 5. Plat „po ruce“

Po odečtení daně z příjmu zaměstnance by měl do svých rukou dostat 54 761,85 - 6365 \u003d 48 396,85.

Krok 6. Výpočet daní placených zaměstnavatelem

Zaměstnavatel dále musí vypočítat a platit daně ze svých vlastních prostředků do penzijního fondu Ruské federace, MHIF, FSS a příspěvků z úrazů v souladu se stanovenými sazbami uvedenými v tabulce výše. Dane se budou počítat ze mzdy před odečtením daně z příjmu fyzických osob, tj. ze částky 54761, 85 získáme:

PFR (22%) \u003d 54761, 85 * 22% \u003d 12 047, 61 rublů.

MHIF (5,1%) \u003d 54761, 85 * 5,1% \u003d 2792,85 rublů.

FSS (2,9%) \u003d 54761,85 * 2,9% \u003d 1588,09 rublů.

Příspěvky z nehod (0,2%) \u003d 54761, 85 * 0,2% \u003d 109, 52 rublů.

Celková výše daní placených organizací za zaměstnance bude: 16 538,07 rublů.

Pozornost!Pro výpočet platu zaměstnance a daní můžete použít naši, která počítá ve dvou variantách: můžete zadat plat před zdaněním a na základě platu „po ruce“.

Termín výplaty platu

V červnu byly přijaty novely zákoníku práce, které nově určují lhůtu pro výplatu mezd v roce 2016 zaměstnanci.

Nyní nelze datum platby nastavit později než 15 dní od konce období, za které byla účtována. V takovém případě musí být platba provedena alespoň každých čtrnáct dní. To znamená, že záloha musí být vyplacena nejpozději do 30. dne aktuálního měsíce a zbytek - nejpozději do 15. dne následujícího měsíce.

Přesné datum, kdy k těmto událostem dojde, by zároveň mělo být stanoveno v místních zákonech o vnitřním řádu, pracovní smlouvě, předpisech o odměňování atd.

Stejná novela rovněž zvýšila kompenzaci za zpožděné mzdy. Nyní se počítá jako 1/150 klíčové sazby centrální banky ve výši nevyplaceného výdělku za každý den zpoždění. Rovněž se zvýšily správní pokuty za tento přestupek uložené úředníkovi, podnikateli nebo společnosti.

Termíny splatnosti daně ze mzdy

V roce 2016 bylo zavedeno jednotné datum převodu daně z příjmů fyzických osob z platů. Nyní to musí být převedeno do rozpočtu nejpozději den po výplatě zaměstnance. Nezáleží na tom, jakým způsobem byl vyroben - na kartě, z pokladny nebo jakýmkoli jiným způsobem. Toto pravidlo se však nevztahuje na nemocenskou a dovolenou.

U těchto dvou typů plateb musí být nyní příjem převeden nejpozději poslední den měsíc, kdy byly vyrobeny. To umožňuje neplatit daň do rozpočtu za každého zaměstnance, ale jako jednu platbu za všechny najednou.

V případě opožděné platby daně mohou být účtovány pokuty. Počítají se s přihlédnutím k 1/300 sazby refinancování za každý den po splatnosti.

Důležité! Příspěvky na platy v roce 2016, které zahrnují penzijní, zdravotní, sociální pojištění a úrazy, musí být zaplaceny nejpozději do 15. dne měsíce následujícího po vykazovaném měsíci. Pokud tato doba připadne na den volna nebo na dovolenou, pak se lhůta posune na první pracovní den po odpočinku.

Všichni zaměstnavatelé musí platit mzdy nejméně dvakrát měsíčně. Podívejte se na výši mezd podle zákoníku práce Ruské federace v roce 2020 a jaké nové požadavky zavedlo ministerstvo práce. Také, když potřebujete zaplatit zálohu, jak srážet daň z příjmu fyzických osob, jak vypočítat částku a zda potřebujete vystavit výplatní listinu zaměstnanci.

V roce 2020 vypočítejte zálohu na plat na základě skutečně odpracovaných hodin. Toto je nejbezpečnější výpočet zálohy. Před výpočtem zálohy na mzdu v roce 2020 určete všechny příspěvky a další platby, které zaměstnanci náleží. Tyto částky se používají k výpočtu platby za první polovinu měsíce. Podrobnosti najdete v článku.

Stáhněte si tyto užitečné dokumenty o předplacení

Kolik by měla být záloha vyplacena?

Podle zákoníku práce Ruské federace musí být mzdy vypláceny alespoň jednou za půl měsíce. Zároveň jsou stanovena konkrétní data interními předpisy společnosti. Zaměstnanec tedy musí do jednoho pracovního měsíce dostávat plat minimálně dvakrát. Záloha je část mzdy, kterou zaměstnanec dostává za první polovinu svého pracovního měsíce.

Současný zákoník práce Ruské federace nestanoví konkrétní částku odměny, kterou by měl zaměstnanec dostávat za první polovinu měsíce. Existuje však dokument, který obsahuje tyto informace:

• Dopis Ministerstva práce ze dne 03.02.2016 č. 14-1 / 10 / B-660 (při určování výše platu za první polovinu měsíce je třeba vzít v úvahu čas skutečně odpracovaný zaměstnancem nebo práce, kterou skutečně vykonal).

Výši zálohy na mzdu v roce 2019 tedy ve skutečnosti stanoví zaměstnavatel. Zároveň musí být výše zálohy stanovena dohodou mezi společností a zaměstnancem, například v pracovní smlouvě. Může to být zakotveno také v kolektivní smlouvě nebo ve vnitřních předpisech, s nimiž musí být zaměstnanec seznámen s podpisem.

Maximální výše zálohy není stanovena zákonem. Ale v dopise ze dne 25. února 2009 č. 22-2-709 dospěli odborníci z Ministerstva zdravotnictví a sociálního rozvoje k závěru, že vzhledem k tomu, že výplaty platů jsou poskytovány nejméně jednou za půl měsíce, je nutné si je účtovat přibližně stejné částky (bez bonusových plateb). To je logické. V jednom nebo druhém směru by nemělo docházet k žádným zkreslením. Nemůžete zaplatit zálohu 1 tisíc rublů. s platem například 30 tisíc rublů. nebo 80 procent z platu.

Kdy vyplatit plat a zálohu v roce 2020

Měsíční plat musí být vyplacen nejpozději do 15. dne následujícího měsíce. Ukazuje se, že interval mezi první a druhou částí platu by neměl překročit 15 kalendářních dnů.

Pokud například společnost stanoví termín pro vydání zálohy na 20. den a konečná výplata mezd zaměstnancům se uskuteční 15. dne následujícího měsíce, jsou možné žádosti inspektorátu práce. V takovém případě bude interval mezi zálohou a mzdou v průměru 25 dní (v závislosti na počtu kalendářních dnů v každém měsíci).

Důležité! Za překročení intervalu mezi zálohou a platem hrozí společnosti pokuta 50 tisíc rublů. (Článek 5.27 správního řádu Ruské federace).

Vzhledem k tomu, že společnost nezávisle stanoví data zálohy a platu, musí být při výběru těchto dnů splněny dvě podmínky:

1. Interval mezi platbami není delší než 15 kalendářních dnů;
2. Konečné výplaty se zaměstnanci nejpozději do 15. dne následujícího měsíce.

Sestavili jsme pohodlnou tabulku, ze které můžete vidět, v jakých datech potřebujete vystavit zálohu nebo plat, abyste neporušili požadavky zákona.

Podívejte se na příklad, jak můžete v pracovní smlouvě stanovit podmínky pro platbu předem.

Jak přepočítat zálohu na plat v roce 2020

Ministerstvo práce je přesvědčeno, že zálohu je třeba zohlednit na základě skutečně odpracovaných hodin (dopisy ze dne 03.02.2016 č. 14-1 / 10 / B-660 ze dne 10.08.2017 č. 14-1 / B-725, ze dne 12.03.2019 č. 14-2 / \u200b\u200bOOG-1663, informace z Rostrudu ze dne 19.03.2019). Kromě toho je třeba vzít v úvahu nejen plat, ale také další platby, které nezávisí na výsledcích práce za měsíc. Například doplněk pro večerní zpracování.

Pokud společnost platí pevnou zálohu, existuje riziko, že zaměstnanec dostane v první polovině měsíce méně, než skutečně vydělal. Ministerstvo práce se domnívá, že to porušuje práva zaměstnance. Inspektoři práce mají právo za to organizaci pokutovat 50 000 rublů. (část 1 článku 5.27 správního řádu).

Pokud společnost poskytne zálohu, bez ohledu na to, kolik zaměstnanec odpracoval, může se na konci měsíce mzda ukázat jako nižší než platba předem. Nakonec se to zvažuje s přihlédnutím k nemoci nebo dovolené. A když je vyplacena pevná záloha, tato období se neberou v úvahu. Pokud za plat nebude nic platit, účetní nebude moci srážet daň z příjmu fyzických osob. Budeme to muset převést na další platbu.

Při výpočtu zálohy berte v úvahu nejen část platu, ale také určitou náhradu. Samozřejmě za předpokladu, že zaměstnanec na ně má nárok na konci první poloviny měsíce. Seznam plateb a způsoby, jak je zohlednit, najdete v následující tabulce.

Jaké platby zaměstnancům zahrnují do zálohy na plat

Vezměte prosím na vědomí, že při výpočtu výše zálohy je nyní nebezpečné použít koeficient 0,87, tj. Platit zálohu nikoli ve výši 100 procent platu za odpracované hodiny, ale minus 13 procent daně z příjmu fyzických osob . Ministerstvo práce se domnívá, že tento postup výpočtu porušuje zájmy zaměstnance (dopisy ze dne 05.02.2019 č. 14-1 / OOG-549 ze dne 16.01.2019 č. 14-1 / OOG-71 ze dne 13.12.2018 14-1 / OOG-9901). Jaké vzorce pro výpočet zálohy najdete v „ruském daňovém kurýru“.

Potřebuji výplatní listinu za zálohu

Při vyplácení mezd je společnost povinna vystavit zaměstnanci mzdu, která bude odrážet všechny druhy časového rozlišení (plat, plat za dovolenou atd.) A srážky (například daň z příjmu fyzických osob).

Současně ve skutečnosti při výplatě zálohy zaměstnavatel nemůže na výplatní listině uvést nic kromě samotné výše zálohy, protože ze zálohy se neprovádí žádné srážky. Rozhodnutí samotného zaměstnavatele, zda vydat výplatní listinu za zálohu, či nikoli. Zároveň je společnost povinna při vyplácení mezd (konečné zúčtování se zaměstnancem za pracovní měsíc) vystavit výplatní listinu.

Společnost vyvíjí formu výplatní pásky samostatně. Podívejte se a níže si zdarma stáhněte ukázkový výpočetní list.

Je nutné srážet daň z příjmů fyzických osob a vybírat příspěvky ze zálohy na plat

Účetní obvykle při výpočtu zálohy používají koeficient „0,87“ k „rezervaci“ daně v případě, že zaměstnanec druhou část měsíce nepracuje. V nových dopisech ze dne 05.02.2019 č. 14-1 / OOG-549 a ze dne 16.01.2019 č. 14-1 / OOG-71 ministerstvo práce vysvětlilo, že záloha musí být započítána bez úpravy daně z příjmu fyzických osob. Úředníci se domnívají, že výpočet s redukčním faktorem porušuje práva zaměstnance: dostává méně, než vydělal.

Výpočet s přihlédnutím k koeficientu. Účetní vypočítali zálohu na plat koeficientem 0,87. Společnost si tak vyhrazuje daň z příjmů fyzických osob v případě, že zaměstnanec druhou polovinu měsíce nepracuje. Řekněme, že záloha je 10 000 rublů. Zaměstnanec musí do svých rukou dostat 8700 rublů. (0,87 x 10 000 rublů).

Výpočet bez zohlednění koeficientu. Účetní by měli vypočítat zálohu na plat bez koeficientů. Řekněme, že záloha je 10 000 rublů. Zaměstnanec by měl dostat do svých rukou 10 000 rublů bez srážek.

Jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob. Účetní bude muset odečíst daň ze zálohy a druhé části platu při konečném zúčtování se zaměstnancem za měsíc. Zaměstnanec obdržel zálohu 10 000 rublů a druhou část svého platu - 10 000 rublů. Daň z příjmů fyzických osob se vypočítá v době narůstání druhé části platu. Daň z příjmu fyzických osob bude 2 600 rublů: (10 000 + 10 000 rublů) x 13%. Zaměstnanec obdrží do svých rukou:

• záloha 10 000 rublů,
• druhá část platu 7 400 rublů. (20 000 - 10 000 - 2600).

S takovým výpočtem se však ukazuje, že plat ve druhé polovině měsíce bude nižší než v první polovině. Rovněž porušuje práva pracovníků.

Odborníci časopisu „Russian Tax Courier“ zaslali dotaz ministerstvu práce a Rostrudu, která metoda výpočtu zálohy je optimální, zda účetní musí restrukturalizovat svou práci a zda budou pokuty. Přečtěte si doporučení v čísle časopisu z dubna 2019.

Přehled nejnovějších změn v daních, příspěvcích a platech

Kvůli mnoha změnám daňového řádu musíte svou práci restrukturalizovat. Ovlivnily všechny hlavní daně, včetně daně z příjmu, DPH a daně z příjmu fyzických osob.